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發(fā)票明細(xì)不夠會(huì)計(jì)分錄

2023-04-17 14:24:28深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

開(kāi)票時(shí)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄?下面介紹開(kāi)票時(shí)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄等。希望對(duì)你有幫助。

1.如果買賣雙方都是一般納稅人,賣方的發(fā)票分錄為:

借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等。

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅:銷項(xiàng)稅額;

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

2.如果賣方是小規(guī)模納稅人,無(wú)論買方是一般納稅人還是小規(guī)模,賣方只能開(kāi)具稅率為3的增值稅普通發(fā)票;

賣方開(kāi)具發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄如下:

借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等。-總價(jià)和稅。

貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-不含稅。

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-不含稅*3

3.賣方是小規(guī)模納稅人,買方是一般納稅人。如果需要增值稅專用發(fā)票,只能向稅務(wù)局申請(qǐng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,稅率為3,買方抵扣的稅款為進(jìn)項(xiàng)稅3。


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