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會計分錄材料驗收

2023-04-17 15:16:53深圳會計培訓

原材料接受和儲存的會計分錄:

1.貨款已付,發票賬單已到,材料已驗收入庫:

借:原材料

應交稅費——應交稅費(進項稅額)

貸款:銀行存款

2.如果款項尚未支付,發票賬單已經到達,材料已經驗收入庫:

借:原材料

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸:應付賬款

3.如果貨款還沒付,發票賬單還沒到,材料已經驗收入庫:

估計條目:

借:原材料

貸:應付賬款——預計應付賬款

下月初,會計分錄用紅字沖回來:

借:應付賬款——預計應付賬款

貸款:原材料

4.貨款已付,發票賬單已到,材料未驗收入庫:

借:在途物料

應交稅費——應交增值稅(進項稅)

貸款:銀行存款

材料接收、驗收并入庫:

借:原材料

借出:在途材料

原材料的主要會計處理:

(1)企業購入并驗收入庫的材料,按計劃成本或實際成本借記本科目,按實際成本貸記“材料采購”或“在途材料”科目,按計劃成本與實際成本的差額借記或貸記“材料成本差異”科目。

(2)自制并驗收入庫的材料,按計劃成本或實際成本借記本科目,按實際成本貸記“生產成本”科目,按計劃成本與實際成本的差額借記或貸記“材料成本差異”科目。

委托單位加工并驗收入庫的材料,按計劃成本或實際成本借記本科目,按實際成本貸記“材料”科目,按計劃成本與實際成本的差額借記或貸記“材料成本差異”科目。

(3)用于生產經營的材料,借記生產成本、銷售費用、管理費用等科目,貸記本科目。銷售材料成本結轉,借記“其他業務成本”科目,貸記本科目。外包單位加工的材料,借記“委托加工材料”科目,貸記本科目。如果采用計劃成本進行材料的日常核算,對于發出材料應結轉材料成本的差異,將發出材料的計劃成本調整為實際成本。采用實際成本進行材料日常核算的,可采用先進先出法、加權平均法或個別認定法計算確定發出材料的實際成本。

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