企業(yè)所得稅的提取和繳納如何進行會計分錄？

根據《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，按月預繳或分季按月(季)預繳(A一般在分季)所得稅年終匯算清繳的會計處理如下：

1、月度或季度撥備

借：所得稅費用；貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

2.按季度繳納所得稅。

借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅；貸款：銀行存款

3、次年5月31日前，匯算清繳，應納稅額(年度應納所得稅-預繳稅額)。

借方：以前年度損益調整；貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

4.納稅

借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅；貸款：銀行存款

5.補稅損益調整

借：利潤分配-未分配利潤；貸：以前年度損益調整

6、年度匯算清繳時，應納所得稅小于預繳稅額。

借：應交稅金——應交企業(yè)所得稅；貸：以前年度損益調整

7.損益調整準備金

借方：以前年度損益調整；貸：利潤分配-未分配利潤

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