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可直接沖銷原來會計分錄

2023-04-18 12:12:30深圳會計培訓

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發(fā)票狀態(tài)為紅沖是否可以抵扣是會計工作中常見的問題。紅沖發(fā)票是指原發(fā)票有誤或因其他原因需要更正,需要重新開具調整賬目。在本文中,發(fā)票狀態(tài)是紅沖是否可以扣除它。讓我們來了解一下吧!

紅沖的發(fā)票狀態(tài)可以抵扣嗎?

答:發(fā)票狀態(tài)為紅沖,不能抵扣。

由于原發(fā)票有誤或其他原因需要更正,需要重新開具發(fā)票進行賬務調整。紅沖是指之前做憑證,用紅字做一個和藍字一模一樣的紅字憑證,然后把原始憑證沖掉再做一個正確的憑證。

發(fā)票的狀態(tài)為紅沖,這意味著該發(fā)票不能再使用,并且原始發(fā)票已被沖銷。因此,紅沖的發(fā)票狀態(tài)是不可抵扣的。

買方需要暫時從當前的進項稅中轉移在《通知單》列出的增值稅。增值稅不抵扣的,可以計入當期進項稅額。取得賣方開具的紅字專用發(fā)票后,可與留存的《通知單》一起作為憑證。

扣除發(fā)票紅沖對公司有影響嗎?

答:如果是正常發(fā)票,沒有影響。在過度開放的情況下,需要具體。例如:

小規(guī)模納稅人季度銷售額超過9萬元時,如果平時不控制,大量的紅沖要到季度末才取消,會引起稅務局檢查。

扣除的發(fā)票可以在紅沖?使用嗎

答:抵扣的發(fā)票可以在紅沖使用,抵扣方會先轉進項稅,然后開紅字發(fā)票信息表。這樣,出票人就可以開具紅字發(fā)票了。

發(fā)票紅字會計分錄的沖銷

如果是本年,原會計憑證紅字沖銷分錄如下:

借:原材料和其他科目(紅色)

應交稅費——應交增值稅(進項稅)(紅色)

貸款:現金/銀行存款/應付賬款(紅色)

由于進項的紅字沖銷,還會有應交增值稅的貸方余額。您可以借記未付增值稅,貸記未付增值稅或增值稅檢驗和調整帳戶。具體會計分錄如下:

借:應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅。

貸:應交稅費——應交增值稅——增值稅檢查調整

紅沖發(fā)票和重新開票之間的區(qū)別


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