應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)時(shí)如何調(diào)整？

如果應(yīng)納稅額為負(fù)，要找出應(yīng)納稅額為負(fù)的原因，是多繳稅還是少繳稅，也可能是當(dāng)期有增值稅的免稅額。如果增值稅有免稅額是正常的，就不需要處理；如果多交了稅，可以向稅務(wù)局申請(qǐng)抵扣后面幾個(gè)月的稅；如果少收了稅，就應(yīng)該補(bǔ)上。

1.當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債表為負(fù)數(shù)時(shí)，應(yīng)付稅款可以重新分類，負(fù)數(shù)可以用作預(yù)付款，或者如果沒有預(yù)付款，則用作應(yīng)收賬款。負(fù)數(shù)的主要原因是：之前的多繳。進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅；出口實(shí)行先征后退的稅收政策，期末應(yīng)納稅額為公司應(yīng)納稅額。

2.找出原因是什么。大部分可能是交了稅，但沒有計(jì)提，你只要補(bǔ)上就行了。資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目偶爾出現(xiàn)負(fù)值是可以的，但不可能長(zhǎng)期出現(xiàn)。如果每個(gè)月都交稅，可以根據(jù)交的稅提前計(jì)提銷項(xiàng)稅。

3.應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)，主要是因?yàn)橹�取時(shí)反映的余額為貸方余額，'未交稅費(fèi)'期末金額為負(fù)，說(shuō)明應(yīng)交稅費(fèi)比你支取的金額多，也就是說(shuō)多交一點(diǎn)問題不大，下個(gè)月可以調(diào)整。如果確認(rèn)賬目無(wú)誤，一般是由于應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅余額大于銷項(xiàng)稅余額造成的。

4.另外，由于所得稅是按季度預(yù)繳，以年度清算的形式，所以不排除多繳的所得稅；如果不是這樣，可能是當(dāng)月銷項(xiàng)稅沒有計(jì)提。

應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)的調(diào)整分錄

一、調(diào)整時(shí)

借款前年度損益調(diào)整：

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

二。月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤(rùn)分配

貸款前年度損益調(diào)整：

另外，不要忘了企業(yè)所得稅年末匯算清繳時(shí)要減少應(yīng)納稅所得額，因?yàn)樯弦荒甓鹊凸懒硕愂街С觥?/p>

首先要搞清楚負(fù)數(shù)的原因，是多繳稅和少繳稅，還是當(dāng)期增值稅有免稅額，什么稅是負(fù)數(shù)，然后才能處理。

(1)增值稅有免稅額是正常的，不需要處理；

(2)如果多交了稅，可以向稅務(wù)局申請(qǐng)抵扣以后幾個(gè)月的稅；

(3)少征稅款的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅。具體賬務(wù)處理如下：

1)借款前年度損益調(diào)整：

貸款應(yīng)交稅費(fèi)：

2)借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸款前年度損益調(diào)整：

應(yīng)納稅款如何編制會(huì)計(jì)分錄？

一、包含在稅金及附加中

借：稅費(fèi)

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交財(cái)產(chǎn)稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅

應(yīng)付稅款-應(yīng)付旅行稅

應(yīng)付稅款-應(yīng)付出口稅

第二，計(jì)入管理費(fèi)用

借：管理費(fèi)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交保險(xiǎn)保障基金

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交殘疾人保障金

三、列入其他科目

1.企業(yè)所得稅

借：所得稅費(fèi)用/以前年度損益調(diào)整

遞延所得稅資產(chǎn)

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

遞延所得稅負(fù)債

2.個(gè)人所得稅

借：支付員工工資/應(yīng)付股利/其他應(yīng)收款。

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

3.煙草稅

借：材料采購(gòu)/在途材料/原材料

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交煙草稅

以上信息是關(guān)于‘應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)時(shí)如何調(diào)整？’這個(gè)問題的具體答案。我們需要將應(yīng)納稅額調(diào)整為負(fù)值。首先需要搞清楚為什么應(yīng)納稅額是負(fù)數(shù)，然后才能有針對(duì)性的調(diào)整。這里我們也簡(jiǎn)單的分享一下會(huì)計(jì)分錄