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會計分錄期末余額

2023-04-19 10:30:52深圳會計培訓(xùn)

企業(yè)通常用本月總額反映當(dāng)月實現(xiàn)的利潤或虧損,然后結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤在本年利潤?期末余額的會計分錄該怎么處理

本年利潤期末余額的會計分錄

1.如果本年利潤是貸方余額,說明今年是盈利的,應(yīng)該分配:

先將余額轉(zhuǎn)入未分配利潤。

借:本年利潤

貸:利潤分配——未分配利潤

(1)如果年初利潤分配給借款人,說明以前年度的虧損是用本年結(jié)轉(zhuǎn)的利潤彌補的,彌補后的余額還在借款人,說明下一年度還有虧損需要彌補。

(2)如果利潤分配余額在貸方結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤:后

借方:利潤分配——未分配利潤

貸款:盈余公積

根據(jù)公司情況自主決定是否提取盈余公積金。

借方:利潤分配——未分配利潤

貸款:盈余公積

向股東分配利潤

借方:利潤分配——未分配利潤

貸款:應(yīng)付股利

2.如果本年利潤賬戶是借方余額,說明本年度的經(jīng)營成果是虧損的,當(dāng)期余額將直接轉(zhuǎn)入利潤分配賬戶,以后年度彌補。

借方:利潤分配——未分配利潤

貸款:本年利潤

半年盈利怎么理解?

“本年利潤”是所有者權(quán)益估值比較的賬戶:

1.貸方登記轉(zhuǎn)移的收入,借方登記轉(zhuǎn)移的支出。

2.通過比較借款人和被借款人的金額,可以得出期末余額。

(1)如果該余額被借記,即凈虧損,則應(yīng)反向結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配——未分配利潤”,結(jié)轉(zhuǎn)后其賬戶余額應(yīng)為零。

(2)如果余額在貸方,即凈利潤,應(yīng)反向結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配——未分配利潤”,結(jié)轉(zhuǎn)后賬戶余額為零。

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