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公司租金退稅會計分錄

2023-04-19 12:08:44深圳會計培訓

增值稅和企業所得稅退稅的會計處理!有需要的小伙伴趕緊一起往下看!

增值稅退稅目錄

增值稅退稅可分為三種形式:直接減免、征后即退和征后即退。無論哪種返還形式,都屬于與日常經營相關的政府補助,損益計入返還期間,科目計入“其他收入——政府補助”。

PS:在《小企業會計準則》實行計入營業外收入的政府補助~

1.直接救濟

借:應交稅金-應交增值稅(減免稅)

貸款:其他收入-政府補貼抵消稅收

借:應交稅費-未付增值稅

貸款:應交稅費-應交增值稅(減免稅)

特殊情況:

(1)稅收減免是指對應繳納的增值稅,但根據納稅人的納稅情況給予減免。增值稅免稅項目不是稅收減免。

小規模免稅:小規模企業比較簡單,只要能反映實際經營情況,就可以簡化,所以小規模免稅可以這樣核算。

有收入的時候

借方:銀行存款

貸款:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

月底交稅有資格免稅。

借:應交稅費-應交增值稅

貸款:其他收入-政府補助

2.即征退,征退。

收入在退稅確認日確認。

借:其他應收款。

貸款:其他收入-政府補貼留作退稅。

借:應交稅費-增值稅稅額減免

貸:應交稅費-應交增值稅(轉出進項稅)

借方:銀行存款

貸項:應交稅費-增值稅免稅額

出口退稅

借方:應收出口退稅(增值稅)

貸款:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

政策基礎:

1.《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(財政部國家稅務局公告2022年第14號)

2.《財政部 稅務總局關于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業范圍的公告》(財政部國家稅務局公告2022年第21號)

企業所得稅退稅目錄

所得稅返還(補繳)分為兩種情況。第一種是少交或多交所得稅后補稅或退稅。第二種:政策減免或退稅。其中,第二種情況分為征前免稅和現征現退兩種情況。

1.年終結算后多繳退稅款

借:應交稅費-應交所得稅

貸項:所得稅費用

借方:銀行存款

貸:應交稅金-應交所得稅PS:多繳稅金,“應交稅金-應交所得稅”期末余額在借方。

2.所得稅的新年調整(多繳稅)

借:應交稅費-應交所得稅

貸:以前年度損益調整

借方:以前年度損益調整

貸:利潤分配-未分配利潤

借方:銀行存款

貸款:應交稅費-應交所得稅

3.在計算應納所得稅時,減征或免征所得稅前的企業:

借方:所得稅費用

貸:應交稅費-確認減征或免征企業所得稅時:

借:應交稅費-企業所得稅

貸項:所得稅費用

4.先撤退

借方:所得稅費用

貸:應交稅費-企業所得稅

納稅時:

借:應交稅費-企業所得稅:

貸款:現金/銀行存款

對退稅進行減免稅確認時:

借方:銀行存款:

貸項:所得稅費用

政策基礎:

《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業所得稅優惠政策的公告》(財政部國家稅務局公告2022年第13號)


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