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付食堂食材費會計分錄

2023-04-20 09:31:10深圳會計培訓

公司食堂無票支出的解決方案

首先我們要明確一點,如果公司有自己的食堂,食堂的相關費用怎么核算?

根據財企〔2009〕242號文規定,職工食堂相關費用納入職工福利基金核算。

公司自己的食堂會怎么樣?

固定費用包括場地費用(如自建食堂折舊、租用場地租賃費)、固定資產費用(廚具等)。),以及食堂工作人員的工資待遇。

可變費用包括油鹽醬醋、食品、水電等。

這些都計入職工福利費,職工食堂相關費用計入福利費。

從會計的角度來說,公司食堂的成本核算其實挺簡單的,但是困擾很多企業財務的一個問題是,福利費,屬于增值稅應稅項目,要拿到發票還是要拿到發票,否則需要從福利費中剔除,不能稅前扣除。

人員工資自然可以不用發票扣。

至于與固定資產相關的費用,其實并不難取得發票,即使特價票也很難取得,但是因為福利費不能抵扣,所以可以取得普通發票,個人取得普通發票也不是太難,因為這些費用基本上不會從個人手中購買,個人和公司購買取得發票一般都比較容易。

讓很多人困惑的是這個伙食費的發票,因為問這些問題的朋友都是,他們只是從個體商販那里買菜,卻不能開發票,而且都是白條。如何做到這一點?

其實這個問題的核心是解決無票支出的問題。

無票支出是指它本身應該取得發票,但它沒有取得發票,而無票支出面臨的問題是所得稅的稅前扣除。

目前市場上有很多解決無票支出的方案,但都是大同小異。總結一下,所有解決問題的思路都差不多,大致有兩個方向:1。簡單的把無票支出的業務轉化為實實在在的無發票支出;2.想辦法改變商業模式獲取發票。

第一個怎么理解,簡單來說就是這個業務本身需要發票但是我拿不到,我就把它變成稅法上沒有發票可以抵扣的費用。

舉個例子,比如把勞務報酬改成工資薪金,勞務報酬需要從發票上扣除,工資薪金不需要。這是一種改變。

然后對于食堂的支出,沒有發票,重點是采購食材的費用。其實是需要發票抵扣的。能不能變成沒有發票的支出?

其實也是可以的。食材的支出本身就是為員工提供餐飲。過去企業直接采購物資為員工提供餐飲,這部分成本直接以企業費用的形式發生。那么我們能不能把這個成本以員工工資的形式分攤到每個員工身上呢?

也就是說,每個月給員工加300元的午餐補助,納入工資核算,然后在發工資的時候統一扣除這部分錢,劃撥到食堂作為日常采購。

因為費用計入工資,不需要發票,而且食堂收到這些后,相應的費用也不需要計入公司賬戶,因為公司賬戶已經計入工資費用,食堂只需要建立自己單獨的收支管理賬戶,管理資金的收支。

公司賬戶

撤回時間:

借:管理費用/銷售費用-工資

貸款:應付款-工資

支付工資時:

借:應付款-工資

貸款:其他應付款-食堂

貸:應交稅費-應交個人所得稅

貸款:其他應付款-社保費用等。

食堂實際撥款

借:其他應付款-食堂

貸款:銀行存款

這種方式就是從公司的角度把這部分費用從需要發票的費用變成不需要發票的費用。

當然,作為統一的午餐補貼支出,員工需要對這部分征收個稅,作為社保基數,但金額本身并不大,解決了公司費用扣除的問題。我認為這樣做是完全可行的

當然,公司會給每個人一張卡,卡里的金額就是你補貼的金額。就去食堂花錢。這個金額肯定是不退的,不花錢最后也不退。很多食堂也允許員工用這筆錢買牛奶和飲料,但實際上這部分是從公司的角度作為工資計入的。

第二,想辦法換業務,拿發票。

這是另一種解決無票支出的方式,就是我只要發票,所以你需要發票。這張發票不是憑空而來的。發票以業務為基礎,由需要提供服務的一方開具。

由于提供食品的供應商目前無法提供發票,所以只能換個商家,通過提供發票來購買。

1,整體業務外包,很多公司會將食堂的運營外包給一些餐飲公司,物業公司,公司提供場地,具體事宜由這些公司提供,那么這種情況下,餐飲公司打包開發票,公司可以拿到發票并收取福利費,每月根據具體就餐人員和相應標準進行結算。

這個方法應該很簡單,那么這些餐飲公司是如何解決伙食經費無票支出的呢?那是他們自己的事,與你無關。你這樣就轉移了非票支出的業務。

2、取消零星采購,定點定期配送。很多時候因為零星購買拿不到發票。我今天從這個小商販那里買一些,明天從那個小商販那里買一些。

對于公司食堂,大規模的可以由個體戶、公司、農場、有注冊實體的農信社配送,這些注冊企業可以開具發票,長期合作,發票問題一定會為你解決。

對于一些小規模的,今天幾十塊,明天幾十塊的產品,如果真的是從個體商販那里買的,也可以讓他們代收并開具發票,或者給你提供身份信息,用每次不超過500的收據作為合法的抵扣憑證。

另一種方式是僵化。沒有發票,就沒有發票。內控完善。編造證據鏈,付款憑證,收據,材料清單,能證明業務真相的材料。如果稅務局發現了,會理智理性,從企業所得稅抵扣真實合理的角度出發,多和現狀溝通(比如路橋企業、鐵路、水電施工企業、工地、營地等大多數施工單位和項目部都在山溝里),一般情況下,只要合理,其實稅務局也是以人為本的,不會死抱著不放。

當然這是沒有辦法的,理論也做不到,但是你得有東西證明。不要光用嘴說我剛花了那么多錢沒有資料,沒人能相信你。

但是即使沒有發票,有哪些不可取的方式呢?

虛構業務虛開發票。很多人認為自己或者自己的親戚朋友會成立一個個體戶,為這種沒有票的費用開具發票,然后個體戶再給公司開具發票。這個不靠譜。事后策劃,成立個體戶就是開發票,明顯表現出虛假行為。

還有,我作為員工去稅務局開發票,也是假的。你沒有提供銷售業務。

當然,聰明一點的話,我會說,我成立了一個個體戶,無票購買這些支出項目,然后再轉賣給公司。公司取得發票,業務是真實的,這就是所謂的延長供應鏈模式。這比直接做一個虛假業務要好,但是也要注意業務的合理性和資金的流向,不要只做表面文章。

而且這些都是建立在你作為一個中間個體可以批準收稅的基礎上的。如果也是查賬征收,那你只是把無票支出的問題轉給它,并沒有解決。


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