結轉銷項稅和進項稅

結轉進項時借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅。

貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額

結轉銷項時借：應交稅金——應交增值稅——銷項稅額。

貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅。

結轉進項稅轉出時

借：應交稅費——應交增值稅——轉出進項稅額。

貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅。

1)如果轉來的未繳增值稅賬戶余額在借方，由代表留存，不需要做賬；

2)如果轉出的未繳增值稅賬戶余額在貸方，代表應支付，應首先進行以下結轉分錄：

借：應交稅金——應交增值稅——轉出未交增值稅。

貸：應交稅費——未交增值稅

繳時借：應交稅金——未繳增值稅貸：銀行存款。