案例1

我公司今天購買了2瓶白酒，取得了增值稅普通發(fā)票，金額為1000元。就在今天中午，一個商務客戶來了，為了娛樂喝了。

借：管理費-業(yè)務招待費1000元

貸款：銀行存款1000元

提醒：不會涉及增值稅作為銷售額，也不會有企業(yè)所得稅作為銷售額，所以不需要代扣代繳個人所得稅。

案例2

我公司今天購買了2瓶白酒，取得了增值稅普通發(fā)票，金額為1000元。今天中午，一個商業(yè)客戶把它作為禮物送給了劉總。

借：庫存商品——1000元白酒。

貸款：銀行存款1000元

給劉總：

借：管理費-業(yè)務招待費1030元。

貸款：主營業(yè)務收入-白酒1000元

應交稅費-應交增值稅30元

結轉：

借：主營業(yè)務成本-白酒1000元

貸：庫存商品-白酒1000元

預扣稅：

借方：營業(yè)外支出-稅金200元

貸：應交稅費-個稅200元

提醒：增值稅和企業(yè)所得稅視同銷售，按照偶然所得代扣代繳20個人所得稅。