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2023-04-21 11:11:34深圳會計培訓

免退稅額=(出口貨物銷售額-免稅購進原材料價格)*退稅率(退稅限額)

接下來要確定退稅和免稅的額度。需要注意的是,免稅額度是當期出口貨物退稅的最高額度,免稅額度是通過與國內銷售稅抵扣返還給企業的免稅部分。

通過比較應納稅額 和免退稅額 ,選擇較小者確認出口退稅,即退稅額=兩者中絕對值較小者。

Ifis小于,則退稅額為=,則免稅額=-退稅額。說明當期出口大于內銷,當期免退稅金額以“免”和“抵”兩種形式返還給企業。

Ifis大于,退稅額=,免稅額=0,免稅額=-.這種情況說明當期應納稅額為負,是由內銷和出口進項稅額過大兩個原因造成的。所以只能按照免稅的最高額度來確定退稅額(因為內銷進項稅是無法退稅的),內銷進項稅形成的剩余稅額在下期抵扣。


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