這篇文章是關(guān)于如何申報和填寫扣除額的。在這篇文章中，企名網(wǎng)給會計朋友們詳細(xì)介紹了如何申報和填寫扣稅。我們相信我們可以幫助您解決如何申報和填寫扣稅的問題。財務(wù)和稅務(wù)問題。

如何申報填報扣除？

增值稅一般納稅人繳納道路、橋梁、閘門通行費時，按照取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù))上注明的通行費金額計算的可抵扣進(jìn)項稅額，在20號公告第13號公告附件1第8欄“其他”中填列。

[案例]西里云海建筑工程公司購買一臺機器設(shè)備用于經(jīng)營。增值稅專用發(fā)票上注明的機器設(shè)備價格為100萬元，增值稅為17萬元。用銀行存款支付價款和運費11萬元，均取得專用發(fā)票。

西里云海公司機器設(shè)備的入賬價值為100萬元，11萬元/(111)=101萬元。

可抵扣進(jìn)項稅額17萬元；11萬元=17萬元。

會計處理如下：

借方：固定資產(chǎn)101萬元。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)171100

貸款：銀行存款1181100。

[案例]西里云海建工公司取得高速公路通行費，金額為100元。

會計處理如下

借方：銷售費用97，09

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)2，91

貸項：庫存現(xiàn)金100

例外情況

1.納稅人適用一般納稅人計稅方法的，因銷售折扣、終止或退回給買方的增值稅應(yīng)在當(dāng)期銷項稅額中抵扣，因銷售折扣、終止或退回收回的增值稅應(yīng)在當(dāng)期進(jìn)項稅額中抵扣。

2.房地產(chǎn)在建工程或固定資產(chǎn)的投入，自取得之日起分兩年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣60，第二年抵扣40。

【案例】西里云海建筑工程公司購買辦公用房，取得增值稅專用發(fā)票注明房屋價款100萬元，增值稅稅款11萬元，以銀行存款方式支付。

西里云海建筑公司的會計處理如下：

借方：固定資產(chǎn)100萬元。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)66000。

應(yīng)交稅費-應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為44000元。

貸款：銀行存款111萬元。

到第13次的時候。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)44，000。

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額44000元。

例外情況

3.對于適用一般計稅方法的納稅人，對于兼營簡易計稅方法的應(yīng)稅項目和免征增值稅的項目，可以按照以下公式計算不可抵扣的進(jìn)項稅額：

不可抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期不能分割的全部進(jìn)項稅額(當(dāng)期簡易計稅方法應(yīng)稅項目銷售額免征增值稅項目銷售額)當(dāng)期全部銷售額。

增值稅一般納稅人繳納道路、橋梁、閘門通行費時，按照取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù))上注明的通行費金額計算的可抵扣進(jìn)項稅額，在20號公告第13號公告附件1第8欄“其他”中填列。

[案例]西里云海建筑工程公司購買一臺機器設(shè)備用于經(jīng)營。增值稅專用發(fā)票上注明的機器設(shè)備價格為100萬元，增值稅為17萬元。用銀行存款支付價款和運費11萬元，均取得專用發(fā)票。

西里云海公司機器設(shè)備的入賬價值為100萬元，11萬元/(111)=101萬元。

可抵扣進(jìn)項稅額17萬元；11萬元=17萬元。

會計處理如下：

借方：固定資產(chǎn)101萬元。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)171100

貸款：銀行存款1181100。

[案例]西里云海建工公司取得高速公路通行費，金額為100元。

會計處理如下

借方：銷售費用97，09

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)2，91

貸項：庫存現(xiàn)金100

例外情況

1.納稅人適用一般納稅人計稅方法的，因銷售折扣、終止或退回給買方的增值稅應(yīng)在當(dāng)期銷項稅額中抵扣，因銷售折扣、終止或退回收回的增值稅應(yīng)在當(dāng)期進(jìn)項稅額中抵扣。

2.房地產(chǎn)在建工程或固定資產(chǎn)的投入，自取得之日起分兩年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣60，第二年抵扣40。

【案例】西里云海建筑工程公司購買辦公用房，取得增值稅專用發(fā)票注明房屋價款100萬元，增值稅稅款11萬元，以銀行存款方式支付。

西里云海建筑公司的會計處理如下：

借方：固定資產(chǎn)100萬元。

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)66000。

應(yīng)交稅費-應(yīng)抵扣的進(jìn)項稅額為44000元。

貸款：銀行存款111萬元。

到第13次的時候。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)44，000。

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)抵扣進(jìn)項稅額44000元。

例外情況

3.對于適用一般計稅方法的納稅人，對于兼營簡易計稅方法的應(yīng)稅項目和免征增值稅的項目，可以按照以下公式計算不可抵扣的進(jìn)項稅額：

不可抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期不能分割的全部進(jìn)項稅額(當(dāng)期簡易計稅方法應(yīng)稅項目銷售額免征增值稅項目銷售額)當(dāng)期全部銷售額。

以上是會計職稱考試中關(guān)于《增值稅納稅申報表附列資料(二)》的全部信息。如果你是會計，你正在學(xué)習(xí)“如何申報和填寫扣除額？如果您有任何問題，請聯(lián)系客服或在評論區(qū)留言

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