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1.對方企業開具報銷費用并取得相應發票時：

借方：管理費用(根據費用所屬部門計入相關科目)

應交稅費應交增值稅(進項稅)

貸款：其他應付款個人名下。

2.企業還款時：

借方：其他應付款個人名下。

貸款：銀行存款

3.期末結轉本年利潤時：

借方：本年利潤

貸：管理費(根據費用所屬部門列入相關科目)

對方企業報銷費用并取得相應發票時，通過“管理費用”及“其他應付款”等相關二級科目核算。其他應付款，是指與企業主營業務不直接相關的其他單位或個人的應付款和暫收款。

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本文標簽：會計歸集時

借：銀行存款/庫存現金。

貸款：其他應收款-代表他人收款和付款

付款時間

借：其他應付款-代收代付

貸款：銀行存款

其他應收款核算企業除存款、拆出資金、買入返售資產、應收票據、應收賬款、預付款項、應收股利、應收利息、應收投保人儲蓄款、應收代收款、應收分保款、應收分保責任準備金、應收分保責任準備金、長期應收款等業務活動以外的各種應收款項和暫付款項。

其他應付款核算企業應支付或暫收其他單位或個人的款項，如租入固定資產和包裝材料應付的租金，收到的存款支付的款項，應付和暫收下屬單位和個人的款項，收到的業主和物業管理戶裝修存款等；應付職工整體養老金，以及暫付上級單位和下級單位的應收款項。

擴展數據：

例1]大華公司以經營租賃方式租用廠房。根據租賃合同，每月租金于次月底支付，本月應付租金為2 500元。應該記錄的是：

借方：制造費用2500。

借款：其他應付款-應付租金2500元。

若應付租金在次月以銀行轉賬方式支付，則應記錄：

借：其他應付款-應付租金2500元。

貸款：銀行存款2500。

【例2】大華公司實行養老金統籌，本月按規定標準提取3000元作為統籌養老金。應該記錄：前面被擋住了。

借：管理費用-勞保費用3 000元。

貸款：其他應付款-應付統籌養老金3000元。

【例3】甲公司將一臺機器設備租賃給某企業，收到租賃保證金6000元。甲公司的會計處理如下：

借方：銀基不良銀行存款6000。

貸：其他應付款6000元。

【例4】循例，若企業在租賃期結束時返還機器設備，甲公司將退還押金，甲公司會計處理如下：

借方：其他應付款6000元。

貸款：銀行存款6000元。

參考：百度百科-其他應付款

參考：百度百科全書-其他應收款

收集時間

借：銀行存款/庫存現金。

貸款：其他應收款-代表他人收款和付款

付款時間

借：其他應付款-代收代付

貸款：銀行存款

其他應收款核算企業除存款、拆出資金、買入返售資產、應收票據、應收賬款、

其他應付款核算企業應支付或暫收其他單位或個人的款項，如租入固定資產和包裝材料應付的租金，收到的存款支付的款項，應付和暫收下屬單位和個人的款項，收到的業主和物業管理戶裝修存款等；應付職工整體養老金，以及暫付上級單位和下級單位的應收款項。

擴展數據：

例1]大華公司以經營租賃方式租用廠房。根據租賃合同，每月租金于次月底支付，本月應付租金為2 500元。應該記錄的是：

借方：制造費用2500。

借款：其他應付款-應付租金2500元。

若應付租金在次月以銀行轉賬方式支付，則應記錄：

借：其他應付款-應付租金2500元。

貸款：銀行存款2500。

【例2】大華公司實行養老金統籌，本月按規定標準提取3000元作為統籌養老金。應該記錄：前面被擋住了。

借：管理費用-勞保費用3 000元。

貸款：其他應付款-應付統籌養老金3000元。

【例3】甲公司將一臺機器設備租賃給某企業，收到租賃保證金6000元。甲公司的會計處理如下：

借方：銀基不良銀行存款6000。

貸：其他應付款6000元。

【例4】循例，若企業在租賃期結束時返還機器設備，甲公司將退還押金，甲公司會計處理如下：

借方：其他應付款6000元。

貸款：銀行存款6000元。

參考：百度百科-其他應付款

參考：百度百科全書-其他應收款