一對一深圳會計培訓服務
- 課程咨詢
- 費用評估
- 預約試聽
你好
采購：借庫存商品作進項稅，借銀行存款作銷售，借銀行存款或應收賬款作主營業務收入，應交稅金-應交增值稅-銷項稅，借主營業務成本，借庫存商品作進項。
借：應交稅費，應交增值稅，轉出未交增值稅貸款，應交稅費，應交增值稅，應交進項稅額。
當結轉輸出時
借：應交稅金-應交增值稅-銷項稅額貸：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅。
結轉進項稅轉出時
借：應交稅金，應交增值稅1個，進項稅額1個，轉出貸款：應交稅金，應交增值稅1個，未交增值稅1個。
1)如果轉來的未繳增值稅賬戶余額在借方，由代表留存，不需要做賬；
2)如果轉出的未繳增值稅賬戶余額在貸方，代表應支付，則應按如下方式結轉至分錄：
借：應交稅金，一應交增值稅，轉出未交增值稅貸：應交稅金，一未交增值稅6。下月支付：借：應交稅金——未交增值稅貸：銀行存款。