(1)

1.購買固定資產

借：固定資產(固定資產包含增值稅)

貸款：銀行存款(支票支付)

應付賬款(暫欠)

2.材料采購

(1)采購材料，后期入庫。

購買時：

借：材料購買一個

應交稅費-應交增值稅(進項稅)(進項價*稅率)

貸款：銀行存款(付款)

應付賬款(暫欠)

應付票據(商業匯票)

預付賬戶(提前付款)

(2)支付購買的運雜費。

借：物料采購b

貸款：庫存現金、銀行存款。

材料驗收和入庫(結轉采購成本)

借：原材料A B(注意金額)

貸款：材料采購

(2)采購材料入庫。

借：原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅)(進項價*稅率)

貸款：銀行存款(付款)

應付賬款(暫欠)

應付票據(商業匯票)

預付賬戶(提前付款)

(3)支付預付款時：

借方：預付款

貸款：銀行存款

3.材料的生產和其他接受者

借：生產成本-* *產品(用于產品的材料)

制造成本(車間一般消耗)

管理費用(管理部門使用)

貸款：原材料

4.工資核算

提取現金(開支票)

借：庫存現金。

貸款：銀行存款

*將現金存入銀行

借方：銀行存款

貸項：庫存現金

支付工資。

借方：應付職工。

貸項：庫存現金

工資分配等。

借：生產成本(生產工人的工資)

制造費用(車間經理的工資)

管理費用(企業管理人員工資)

在建工程(工程人員工資)

貸款：應付款-工資

(4)支付員工艱苦津貼等。

借方：應付職工。

貸項：庫存現金

5.旅費

預借時間

借：其他應收款。

貸項：庫存現金

報銷時間

借方：管理費用(管理人員)

制造成本(車間經理)

借入或借出：庫存現金(付款余額)

貸：其他應收款(原借款金額)

直接還款(無預借)

借方：管理費用(管理人員)

制造成本(車間經理)

貸款：庫存現金、銀行存款。

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6.期間費用和其他業務

(1)支付廣告費、銷售運雜費。

借方：銷售費用

貸款：銀行存款

(2)支付養老金和社交應酬費用。

借：管理費

貸項：庫存現金

(3)支付銀行貸款的手續費。

借：財務費用

貸款：銀行存款

(4)支付辦公用品、水電費。

借：管理費(管理部門使用)

制造成本(車間)

貸款：銀行存款

支付機器設備的維護費用。

借：制造成本

貸款：銀行存款

7.折舊費用

借方：管理費用(管理部)

(車間的)制造成本

貸項：累計折舊

8.預付費用的處理

(本期支付，下期攤銷)

借：待攤費用

貸款：銀行存款

借款：制造費用。

管理費用

貸款：預付費用

9.制造成本的分配

借：生產成本-* *產品

-* *產品

貸項：制造費用

10.產品完工、驗收和入庫。

借：庫存商品

貸：生產成本

(2)

11.銷售業務

產品銷售收入的實現

借方：銀行存款

應收帳款

應收票據

已收存款

貸款：主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

結轉銷售成本。

借方：主營業務成本(銷售數量*單位成本)

貸款：庫存商品

計算銷售稅。

借：營業稅及附加

貸：應交稅費-應交營業稅

教育附加費

(4)提前收貨時

借方：銀行存款

貸項：預收賬款

12.接受投資

借方：銀行存款

固定資產

無形資產

貸款：實收資本

13.盈余公積，資本化

借：盈余公積

貸款：實收資本

14.貸款業務

向銀行借錢

借方：銀行存款

貸款：短期貸款(=1年)

長期貸款(1年)

應計利息

借：財務費用

貸款：應付利息

(3)取得銀行存款利息。

借方：銀行存款

貸款：財務費用

償還貸款。

借：短期貸款

貸款：銀行存款

15.其他業務收入和支出的核算

材料銷售或租賃收入

借方：銀行存款

貸款：其他業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

結轉材料銷售成本。

借：其他業務成本

貸款：原材料

16.罰款收入和支出

獲得罰款收入

借：庫存現金。

貸款：營業外收入

繳納罰款。

借：營業外支出

貸項：庫存現金

17.應付賬款的核算

(1)收款前所欠的款項

借方：銀行存款

貸：應收賬款

付款前所欠貨款

借：應付賬款

貸款：銀行存款

18.所得稅會計

(提醒：所得稅計算)

所得稅的計算

借方：所得稅費用

貸款：應交稅費-應交所得稅

繳納所得稅。

借：應交稅費-應交所得稅

貸款：銀行存款

所得稅轉入本年利潤(可單獨結轉)。

借：本年利潤

貸項：所得稅費用

19.結轉損益類的各種賬戶

規則：損益帳戶轉移到本年利潤，后，損益帳戶中沒有余額。

收入和收益轉入本年利潤(損益類貸方發生額賬戶)。

借方：主營業務收入

其他營業收入

非營業收入

產量

貸款：本年利潤

成本費用轉入本年利潤(損益類借方發生額科目)。

借：本年利潤

貸款：主營業務成本

其他業務成本

營業稅及附加

銷售成本

管理費用

財務費用

非業務支出

所得稅費用

規律：年末，本年利潤轉為“利潤分配-未分配利潤”后，本年利潤無余額。

借：本年利潤

貸：利潤分配-最終分配利潤(本年利潤賬戶余額，注：期初余額)。

20.利潤分配

提取盈余公積。

借方：利潤分配-提取盈余公積

貸款：盈余公積(凈利潤*提取比例)

向投資者分配利潤。

借：利潤分配-應付股利

貸款：應付股利(流動負債)

規則：結轉利潤分配各科目轉入“利潤分配-未分配利潤”后無余額。

借：利潤分配-未分配利潤

貸款：利潤分配-提取盈余公積

利潤分配-應付股利

(四)支付股利時

借：應付股利。

貸款：庫存現金、銀行存款。

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