出口退稅的會計分錄如下：

1.沒有免稅或減稅。

借：主營業(yè)務(wù)成本(FOB*出口銷售退稅-不免稅不扣稅)

貨物：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進項稅額

2.退稅金額：

借：應(yīng)收補貼-出口退稅(退稅金額)

貨物：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅(退稅金額)

3.免稅額：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-內(nèi)銷(免)出口退稅

貨物：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-出口退稅(免抵)

4.收到的退稅

借：銀行存款

貨物：應(yīng)收補貼-出口退稅

擴展數(shù)據(jù)：

出口退稅是指國家利用稅收杠桿獎勵出口的一項措施。一般可分為兩種：一種是退還進口稅，即出口企業(yè)將進口原材料或半成品加工成產(chǎn)品出口時，退還其已繳納的進口稅；一種是退還已繳納的國內(nèi)稅款，即企業(yè)申報貨物出口時，退還生產(chǎn)該貨物已繳納的國內(nèi)稅款。出口退稅有利于增強本國商品在市場上的競爭力，為世界各國所采用。

出口退稅的一般程序：

1、相關(guān)證件查驗登記表。

企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證后，應(yīng)在30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2.退稅登記的申報和受理

企業(yè)收到《出口企業(yè)退稅登記表》后，按照登記表和有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證等一并報送稅務(wù)機關(guān)。稅務(wù)機關(guān)審核后受理登記。

3、填寫出口退稅登記證

稅務(wù)機關(guān)收到企業(yè)正式申請后，按規(guī)定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后，發(fā)給企業(yè)‘出口退稅登記證’；

4.出口退稅登記的變更或注銷

當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或部分退稅政策發(fā)生變化時，應(yīng)根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。

參考：出口退稅-百度百科分錄

分錄島

增值稅抵免和退稅的會計處理；

借方：銀行存款10萬元。

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進項稅)100，000元。

分錄二世

繳納增值稅時享受增值稅加計扣除的會計處理：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000元。

貸款：銀行存款9萬元。

其他收入1萬元。

分錄三世

今年年底前免征增值稅的小規(guī)模納稅人的會計處理；

借方：銀行存款10萬元。

貸款：主營業(yè)務(wù)收入10萬元。

分錄四世

征收后可立即退還的增值稅的會計處理；

借方：其他應(yīng)收款10萬元。

貸款：營業(yè)外收入——，政府補助10萬。

接收增值稅退款

借方：銀行存款10萬元。

貸款：其他應(yīng)收款：10萬元。

分錄五世

增值稅轉(zhuǎn)移的會計處理：

借：成本、費用、存貨等10萬元。

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進項稅額10萬元。

分錄六世

農(nóng)產(chǎn)品加扣1的會計處理；

借：生產(chǎn)成本33，354，基本生產(chǎn)成本(直接材料)9萬元。

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅)萬元。

貸款：原材料10萬。

分錄七號

一般納稅人結(jié)轉(zhuǎn)較少金額時應(yīng)抵扣的進項稅額余額的會計處理；

借：資產(chǎn)、費用、存貨等10萬元。

貸：應(yīng)納稅額——，應(yīng)抵扣進項稅額100000元。

分錄巴

尚未發(fā)生的納稅義務(wù)(如租房后支付租金)的會計處理：

借方：應(yīng)收賬款https://www.zhucesz.com/萬元。

貸款：其他業(yè)務(wù)收入10萬元。

應(yīng)交稅金：——待核銷稅金：https://www.zhucesz.com/

借款：https://www.zhucesz.com/銀行存款一萬元。

檢查認證扣除的會計處理：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額https://www.zhucesz.com/萬元。

貸：應(yīng)納稅額——元，應(yīng)認證進項稅額為https://www.zhucesz.com/萬元。

分錄十世

企業(yè)預(yù)繳增值稅時的會計處理；

借：應(yīng)交稅金——及預(yù)繳增值稅100，000元。

貸款：銀行存款10萬元。

月末，企業(yè)應(yīng)將“已預(yù)繳增值稅”余額轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”:

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000元。

貸款：應(yīng)交稅費：33，354；預(yù)繳增值稅：10萬元。

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