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減免的稅款會(huì)計(jì)分錄

2023-04-24 11:57:59深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

所得稅減免有兩種,一種是預(yù)征減免,一種是即征即退。如果是預(yù)征減免,借:應(yīng)交稅金——企業(yè)所得稅,借:所得稅;如果它是按需退還的,那么借:銀行存款,貸:所得稅。

1.預(yù)征稅減免

稅前減免是在企業(yè)所得稅征收入庫(kù)前給予減免,企業(yè)不需要實(shí)際納稅。在這種情況下,企業(yè)仍需計(jì)算應(yīng)納所得稅,待稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后再確認(rèn)減免稅。

計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí):

借方:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

確認(rèn)減稅或免稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸項(xiàng):所得稅

由于所得稅費(fèi)用科目減少,期末結(jié)轉(zhuǎn)賬目時(shí),相應(yīng)增加企業(yè)期末賬面利潤(rùn)(再按規(guī)定分配)或減少賬面損失。

2.按需提取

計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí):

借方:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

納稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅:

貸款:現(xiàn)金/銀行存款

對(duì)退稅進(jìn)行減免稅確認(rèn)時(shí):

借方:銀行存款:

貸項(xiàng):所得稅

由于扣除所得稅費(fèi)用,期末結(jié)轉(zhuǎn)賬目時(shí),相應(yīng)增加期末賬面利潤(rùn)(再按規(guī)定分配)或減少賬面虧損,對(duì)企業(yè)稅后利潤(rùn)產(chǎn)生影響。


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