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出口退稅務(wù)會計分錄

2023-04-25 10:45:05深圳會計培訓(xùn)

在會計分錄?如何辦理出口退稅

會計分錄實行出口退稅。

1.貨物出口確認(rèn)收入時,

借:應(yīng)收賬款/銀行存款等。

貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入等。

2.月底,根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》,不允許免稅和扣稅:

借:主營業(yè)務(wù)成本等。

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅)

3.月末,按照《免抵退稅匯總申報表》計算的‘退稅額’為:

借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

4.月底,根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》計算的“免稅額”為:英鎊。

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口從國內(nèi)產(chǎn)品應(yīng)交稅費(fèi)中扣除)

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

5.收到出口退稅后,

借:銀行存款

貸款:其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼

其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款項、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的各種應(yīng)收款項和暫付款項,主要包括各種應(yīng)收賠款和罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)意外損失而向相關(guān)保險公司收取的賠款等。租賃套餐的應(yīng)收租金;應(yīng)向員工收取的各種預(yù)付款,如為員工支付的水電費(fèi)、應(yīng)由員工承擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)等;交押金,比如租包交的押金;其他應(yīng)收款和暫付款。

企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目匯總反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)項目進(jìn)行明細(xì)核算。本科目貸方登記應(yīng)繳納的各種稅費(fèi),借方登記已繳納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未繳納的稅費(fèi);期末,借方余額反映未扣除的多付款項或稅款。

出口退稅的計算公式是什么?

出口退稅的計算公式如下:

(1)一般貿(mào)易、加工補(bǔ)償貿(mào)易、易貨貿(mào)易出口貨物退稅額=計稅依據(jù)適用退稅率;

(2)委托加工恢復(fù)后的出口貨物退稅額=原材料金額退稅額14;

(3)進(jìn)口料件加工復(fù)出口貨物的退稅額=計稅依據(jù)退稅率-進(jìn)口料件銷售的抵扣稅額。

出口退稅:的定義

出口退稅可以分為:免稅、免稅、免退稅三種方式。其中,免稅就是不納稅,不計算,不管理。需要計算和理解的只是退稅,即出口貨物的退(免)稅,我們簡稱出口退稅。

上述信息是我們?yōu)闀嫹咒洠龅某隹谕硕悊幔窟@個問題的詳細(xì)解釋,是不是會計分錄出口退稅沒那么難?我們在進(jìn)行實際的出口退稅操作時,也會涉及到出口退稅的計算。至于出口退稅的計算,你自己套用上面的計算公式就可以了。


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