遞延所得稅是指由于稅法和會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入、費(fèi)用或損失的時(shí)間不同而導(dǎo)致的會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額的時(shí)間差異。1.應(yīng)稅時(shí)間差異。當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)大于應(yīng)納稅所得額，且未來(lái)要繳納的稅款。

2.可以從時(shí)差中扣除。當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于應(yīng)納稅所得額，未來(lái)稅收會(huì)減少。

在稅務(wù)影響會(huì)計(jì)法下，時(shí)間差異通過(guò)“遞延稅”賬戶。期末，如果‘遞延稅款’科目為貸方余額，則計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表中的‘遞延稅款貸方’項(xiàng)目；如果“遞延稅款”賬戶是借方余額，它將包括在資產(chǎn)負(fù)債表的“遞延稅款借方”項(xiàng)目中。

對(duì)于“遞延稅款借項(xiàng)”，表明企業(yè)由于以前的時(shí)間差異，可以在未來(lái)獲得可抵扣的所得稅；

對(duì)于“遞延稅款抵減”，企業(yè)將在未來(lái)支付的所得稅，因?yàn)橐郧暗臅r(shí)間差異。'