本文是關(guān)于往年負(fù)結(jié)算如何做賬的會(huì)計(jì)知識(shí)。本文詳細(xì)介紹了財(cái)稅人員在工作和學(xué)習(xí)過(guò)程中，如何對(duì)往年的負(fù)結(jié)算進(jìn)行賬務(wù)處理的相關(guān)財(cái)稅知識(shí)。我們相信，您可能能夠解決前幾年關(guān)于負(fù)結(jié)算如何做賬的財(cái)稅學(xué)習(xí)和工作問(wèn)題。

以前年度負(fù)結(jié)算如何做賬

1.賣(mài)方除夕開(kāi)具紅字發(fā)票的會(huì)計(jì)處理：

借：銀行存款等。(紅字)并借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(銷項(xiàng)稅額)(紅字)

同時(shí)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸款：庫(kù)存商品(紅字)

2.如果是買(mǎi)方，按照紅票， 會(huì)計(jì)分錄：記錄。

借：庫(kù)存商品(或原材料)(紅字)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)(紅字)

借出：銀行存款等。(用紅色字母表示)

所謂年貨發(fā)票，通常是指以下兩種情況的發(fā)票：

前一年開(kāi)了第一張：發(fā)票，由于各種原因沒(méi)有在前一年報(bào)銷(支付)和入賬，而是在后一年報(bào)銷(支付)和入賬。在比如，商務(wù)旅行者在一月份報(bào)銷前一年12月的商務(wù)費(fèi)用。

第二種：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生在最近一年，也是最近一年付款，但是最近一年沒(méi)有收到發(fā)票。在牛叉電視臺(tái)做廣告的比如，需要先付錢(qián)。12月份廣告費(fèi)也打了，播了，但是12月31號(hào)之前沒(méi)有收到廣告發(fā)票，元旦之后才收到。

年度所得稅為負(fù)怎么辦？

全年應(yīng)納稅所得額為負(fù)的，不用計(jì)算企業(yè)所得稅，以后五年彌補(bǔ)虧損。如果單季度應(yīng)納稅所得額為負(fù)，則不需要計(jì)算企業(yè)所得稅。

所得稅費(fèi)用可以是負(fù)數(shù)，說(shuō)明企業(yè)有虧損。當(dāng)發(fā)生損失時(shí)，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。因?yàn)樘潛p企業(yè)應(yīng)交所得稅為零，所得稅費(fèi)用為負(fù)。

所得稅費(fèi)用包括應(yīng)付所得稅和遞延所得稅，遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。也就是說(shuō)，遞延所得稅等于遞延所得稅負(fù)債減去遞延所得稅資產(chǎn)。

以上說(shuō)明了往年負(fù)結(jié)算如何做賬。如果是買(mǎi)家，一定要熟悉相關(guān)操作，然后按步驟操作。這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)非常重要。如果在實(shí)際操作中有其他會(huì)計(jì)問(wèn)題，可以咨詢?cè)诰�問(wèn)答；這個(gè)網(wǎng)站上的一個(gè)老師。

以上是《以前年度負(fù)數(shù)結(jié)算如何做賬》在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的全部解讀。各位會(huì)計(jì)朋友在學(xué)習(xí)“以前年度負(fù)結(jié)算如何做賬”時(shí)，如果有相關(guān)財(cái)稅問(wèn)題，可以在評(píng)論區(qū)留下評(píng)論。

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