很多公司都有出差的需求。員工出差，可以申請報銷。如何制定員工差旅補助的會計分錄？

會計分錄員工差旅補助

實際報銷的，計入“管理費用-差旅費”。如果是無票直接發的錢，就計入“應付職工薪酬——福利費”。如果有票，但實際支付金額大于票面金額，則計入“管理費用-差旅費”。但在年度所得稅匯算清繳時，必須按照當地“差旅補助”限額在稅前扣除，多出來的部分還要增加。

借：管理費用(實際差旅費)

貸款：其他應收款(出差前預借)

庫存現金(預付款和實際金額之間的差額)(或借方賬戶)

管理費用是指企業為組織和管理生產經營而發生的費用。包括：企業籌備過程中發生的開辦費、公司經費、工會經費、董事會費、訴訟費、業務招待費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、企業經營管理中發生的或由企業承擔的技術轉讓費。

其他應收款是指除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的各種應收款項和暫付款項。包括各種應收賠償和罰款、應收租賃包租金以及應向雇員收取的各種預付款。

庫存現金是指存放在企業會計部門，由出納管理的貨幣。庫存現金是企業最具流動性的資產。企業應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確核算現金收支，監督現金使用的合法性和合理性。

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