在業(yè)務(wù)操作過(guò)程中，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)貨發(fā)出去了但對(duì)方錢(qián)沒(méi)收到的情況，即貨發(fā)出去了但錢(qián)沒(méi)收到。相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理是怎樣的？

貨物已支付但未收到的會(huì)計(jì)分錄。

1.滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件時(shí)：

第一，發(fā)料時(shí)，根據(jù)公司制定的倉(cāng)庫(kù)對(duì)發(fā)料單進(jìn)行管理。

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸款：庫(kù)存商品

其次，確認(rèn)收入。由于貨款尚未收到，借記“應(yīng)收賬款”科目，根據(jù)銷(xiāo)售確認(rèn)書(shū)確認(rèn)收入：

借方：應(yīng)收賬款

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

2.如果庫(kù)存發(fā)出后無(wú)法確認(rèn)收貨，則另一方需要確認(rèn)收貨：

借：發(fā)貨

貸款：庫(kù)存商品

會(huì)計(jì)分錄，發(fā)出了多付的貨物。

如果以后不能維持業(yè)務(wù)發(fā)展，就要把錢(qián)退回去；如果你將來(lái)會(huì)和客戶(hù)保持業(yè)務(wù)聯(lián)系，你可以保留余額以抵消將來(lái)業(yè)務(wù)中的多余款項(xiàng)。會(huì)計(jì)分錄如下

收到付款后：

借方：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

退還多余款項(xiàng)時(shí)：

借方：應(yīng)收賬款

貸款：銀行存款

收入的五個(gè)確認(rèn)條件

1.企業(yè)已將商品所有權(quán)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給買(mǎi)方。

2.企業(yè)既沒(méi)有與保留所有權(quán)相關(guān)的繼續(xù)管理權(quán)，也不能有效控制已售出的商品。

3.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。

4.收入的金額能夠可靠地計(jì)量。

5.已經(jīng)發(fā)生或?qū)⒁�發(fā)生的相關(guān)成本能夠可靠地計(jì)量。

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以上就是關(guān)于如何編制已發(fā)未發(fā)會(huì)計(jì)分錄的全部?jī)?nèi)容，更多簡(jiǎn)訊請(qǐng)關(guān)注河南人事考試網(wǎng)頻道。

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