企業(yè)為職工補繳的社會保險費分為公司承擔部分和個人代扣代繳部分，可分別在“應付職工薪酬”和“其他應收款”科目核算。補繳社會保險費時，如何編制相關會計分錄？

繳納社會保險費的分錄

1.企業(yè)繳納社會保險費時，會計分錄如下：

借：應付職工工資——社會保險費(單位部分)

其他應收款——社會保險費(個人部分)

貸款：銀行存款

2.企業(yè)計提和補繳社會保險費時，會計分錄如下：

借方：管理費用等。(根據(jù)員工部門計入相應賬戶)

貸款：應付員工工資33，354。

應付職工工資——社會保障費(單位部分)

3.企業(yè)支付工資時，會計分錄如下：

借：應付職工薪酬33，354。

貸：其他應收款——社會保險費(個人部分)

銀行存款

應付職工薪酬和其他應收賬款的核算

應付工資核算包括工資、獎金、津貼和補貼；職工福利基金；醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費；住房公積金；工會經費和職工教育經費；非貨幣福利；與員工解除勞動關系的賠償?shù)取?/p>

其他應收賬款核算包括：

1.各種應收賠償和罰款。如因企業(yè)財產意外損失應向相關保險公司收取的賠償?shù)取?/p>

2.租賃包的應收租金；

3.應向員工收取的各種預付款，如為員工支付的水電費、應由員工承擔的醫(yī)療費、房租等；

4.交押金，比如租包交的押金；

5.其他應收款和暫付款。

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