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分包簡易計稅會計分錄

2023-04-28 10:15:13深圳會計培訓

簡單稅目可以從委外稅務會計處理中扣除嗎?

第一種情況,施工企業根據施工合同標準和工程量清單確認分包成本。存在按合同計價涉及增值稅的問題,或者計量時未取得發票不核算增值稅,直接按不含稅價格確認:

借:工程施工-合同成本-分包成本100萬。

貸款:應付賬款-分包商100萬

或者按照合同約定的計價方式和稅率,暫通過‘應交稅費-待認證進項稅額’計算,取得發票后結轉到相應賬戶。假設這個項目的分包也是簡單的計稅:

借:工程施工-合同成本-分包成本100萬。

應交稅費-進項稅待認證-3萬張發票未取得。

貸款:應付賬款-分包商103萬

還有一種可能,就是:在測算分包成本時是按照含稅價格來測算的。

借:工程施工-合同成本-分包成本103萬。

貸款:應付賬款-分包商103萬

分包的含稅計量雖然違反了財稅2022號文關于未取得增值稅專用發票如何進行會計處理的規定,但也可以在確認分包成本時將增值稅計入分包成本,但在分包發票時再沖減合同成本,將差額可抵扣的分包稅計入相應科目。

無論哪種方式,一旦扣除委外發票差額,可抵扣的委外稅款都應包含在‘應納稅額-簡易計稅-委外稅款抵扣’中。

借:交稅-簡單計稅-分包扣稅3萬

貸款:應付賬款-30,000分包商

或者

借:交稅-簡單計稅-分包扣稅3萬

貸款:-進項稅額待認證-30,000發票未取得。

或者

借:交稅-簡單計稅-分包扣稅3萬

借:工程建設-合同成本-分包成本-30,000

第二種情況,相對簡單,施工企業未執行施工合同指引,根據收取的分包發票確認分包成本。在收取發票的當期,同時確認分包成本和可抵扣的差異分包稅額。

借:工程施工-合同成本-分包成本100萬。

應交稅費-簡易計稅-分包扣稅3萬元

貸款:應付賬款-分包商103萬

以上是企名網對“簡單應稅項目會計處理可抵扣轉包稅”問題的回答。希望能幫到你。想了解更多會計實務和稅務實務知識,可以關注“”,免費進入會計實務交流群。


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