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甲公司為一般納稅人，2020年10月發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：

1、5、繳納上月未繳增值稅10000元；

借：應(yīng)交增值稅-未交增值稅10，000。

貸款：銀行存款

2月7日銷售A產(chǎn)品一批，增值稅發(fā)票注明價(jià)格30萬(wàn)元，增值稅https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元。錢已經(jīng)到了。費(fèi)用20萬(wàn)元

借方：銀行存款https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元。

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷售稅)39，000

并行結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20萬(wàn)元。

貸：庫(kù)存商品200000。

https://www.zhucesz.com/日購(gòu)入材料A，增值稅發(fā)票注明價(jià)格50萬(wàn)，增值稅https://www.zhucesz.com/萬(wàn)。貨款沒(méi)有支付，材料已經(jīng)入庫(kù)。

借：原材料-甲材料500000

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)65000。

貸：應(yīng)付賬款565000。

4日、16日購(gòu)買材料B，增值稅發(fā)票注明價(jià)格10萬(wàn)元，增值稅13000元。錢交了，材料卻沒(méi)有入庫(kù)。

借：100，000在途物料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)13，000

借款：銀行存款113000元。

5月20日銷售一批產(chǎn)品B，增值稅發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元，貨款到賬。費(fèi)用13萬(wàn)。

借方：銀行存款https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元。

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20萬(wàn)元。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷售稅)26000。

并行結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本13萬(wàn)元。

信用：130，000庫(kù)存商品

6.自產(chǎn)產(chǎn)品A 100 臺(tái)作為福利發(fā)放給員工，其中生產(chǎn)人員80人，管理人員20人。價(jià)格3000元/臺(tái)，費(fèi)用2000元/臺(tái)；

借：生產(chǎn)成本-職工福利費(fèi)https://www.zhucesz.com/萬(wàn)。

管理費(fèi)用-職工福利費(fèi)67800

貸款：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利339，000。

福利費(fèi)的支付被視為銷售、

借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元。

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷售稅)39，000

把它當(dāng)成銷售，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20萬(wàn)元。

貸：庫(kù)存商品200000。

7、26日自產(chǎn)產(chǎn)品B捐贈(zèng)福利部，產(chǎn)品成本65000元，不含稅價(jià)格10萬(wàn)元。

借：營(yíng)業(yè)外支出-捐贈(zèng)支出https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元。

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10萬(wàn)元。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷售稅)13，000。

并行結(jié)轉(zhuǎn)成本

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元。

信用：庫(kù)存65，000件商品

1.材料B為生產(chǎn)產(chǎn)品20000元，車間10000元。

借：生產(chǎn)成本-b產(chǎn)品

20000

生產(chǎn)費(fèi)用

一萬(wàn)

借：原材料-材料b。

三萬(wàn)

2.在銀行存了一筆5年期的100萬(wàn)元貸款。

借方：銀行存款

1000000

貸款：長(zhǎng)期貸款

1000000

3.將本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的報(bào)刊費(fèi)用攤銷2000元。

借：管理費(fèi)

2000

貸款：預(yù)付費(fèi)用

2000

4.結(jié)轉(zhuǎn)到成品庫(kù)的產(chǎn)品成本為3萬(wàn)元。

借：庫(kù)存商品

三萬(wàn)

貸：生產(chǎn)成本

三萬(wàn)

5.接受其他單位投資的專利權(quán)一項(xiàng)，價(jià)值5萬(wàn)元。

借：無(wú)形資產(chǎn)

50000

貸款：實(shí)收資本

50000

6.買方報(bào)銷差旅費(fèi)6000元，原借差旅費(fèi)5000元，超出部分以現(xiàn)金支付。

借：管理費(fèi)

6000

貸：其他應(yīng)收款

5000

庫(kù)存現(xiàn)金

1000

7.在財(cái)產(chǎn)清查中，臺(tái)，對(duì)盤盈設(shè)備的重置價(jià)值為5000元，估計(jì)已計(jì)提折舊1500元。

借：固定資產(chǎn)

3500

貸：以前年度損益調(diào)整

3500

笑，謝謝！

權(quán)責(zé)發(fā)生制：1。借方：銀行存款15000元。

貸款：銷售收入15，0

應(yīng)收賬款——b單位120，000

6.借方：管理費(fèi)——，廣告費(fèi)10萬(wàn)。

貸款：銀行10萬(wàn)。

7.借；所得稅80000

貸：應(yīng)交稅金——，應(yīng)交所得稅8萬(wàn)。

8.借：待攤費(fèi)用——，辦公電話費(fèi)5000。

貸款：銀行5000元。

9.借；管理費(fèi)用——保險(xiǎn)費(fèi)攤銷12，000。

貸：其他預(yù)付款——，保險(xiǎn)費(fèi)12000。

10.借：其他應(yīng)付款：33，354；管理部報(bào)費(fèi)：3000。

貸款：銀行3000元。

權(quán)責(zé)發(fā)生制下：收入和費(fèi)用的確認(rèn)，不論實(shí)際收到還是支出，都應(yīng)予以確認(rèn)；收付實(shí)現(xiàn)制以實(shí)際收付來(lái)判斷，最終結(jié)果應(yīng)計(jì)算省略。

分錄，是一名會(huì)計(jì)師，寫下如下例子：

1、首先，確定會(huì)計(jì)科目，區(qū)分資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益。

2、編制會(huì)計(jì)分錄，應(yīng)先貸款，后貸款，借款人在上，貸款人在下；貸方符號(hào)、賬戶、金額都是借方后面一個(gè)空格，表示借方在左邊，貸方在右邊。

3、檢查會(huì)計(jì)科目、金額是否正確。

會(huì)計(jì)師分錄

會(huì)計(jì)分錄(又稱公式，縮寫為分錄)是指根據(jù)復(fù)式記賬原則，列示雙方賬戶及其對(duì)應(yīng)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的金額的記錄。會(huì)計(jì)分錄是最簡(jiǎn)單的憑證形式，是會(huì)計(jì)復(fù)式記賬原則的具體體現(xiàn)，是會(huì)計(jì)核算的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

在進(jìn)入賬戶之前，通過(guò)憑證編制會(huì)計(jì)分錄，可以清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分類，有助于確保賬戶記錄的正確性，并便于事后檢查。在實(shí)際工作中，會(huì)計(jì)分錄是通過(guò)填制憑證來(lái)實(shí)現(xiàn)的，這是保證會(huì)計(jì)記錄正確可靠的重要環(huán)節(jié)。

在會(huì)計(jì)核算中，無(wú)論發(fā)生哪種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都需要在登錄前按照規(guī)則填制憑證，確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄，以便正確記賬和事后核對(duì)。有兩種會(huì)計(jì)分錄：簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄

(1)借：庫(kù)存商品39750(150*265)

貸：應(yīng)付賬款39750

(2)借記：應(yīng)付賬款39750

貸：庫(kù)存商品39750

借：庫(kù)存商品24000(150*160)

貸：應(yīng)付賬款24000。

(3)借方：應(yīng)付賬款24000。

財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣-480(24000*2)

貸款：銀行存款23520

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