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發票失控會計分錄

2023-04-28 11:04:08深圳會計培訓

如何處理會計分錄?失控發票

財務人員收到失控發票時,可以根據其原因分別處理,原因可能是開票企業未按時抄報稅,也可能是稅務機關判斷錯誤。會計分錄?發票失控怎么處理可以在企業所得稅前扣除嗎?本文將對上述問題進行詳細解答。

失控發票會計分錄

失控發票的會計分錄

1.一般在交易真實的前提下,只轉出輸入:

借:庫存商品、

貸:應交稅費-應交增值稅-轉出進項稅額。

然后結轉成本:

借方:主營業務成本

貸款:庫存商品

2.如果交易本身不真實,屬于虛開發票的情況,要先轉出進項,補繳企業所得稅:

借:庫存商品

貸:應交稅費-應交增值稅-轉出進項稅額。

借:庫存商品

貸款:主營業務成本

借方:應付賬款等。

貸款:庫存商品等。

最后:

借方:所得稅費用

貸:應交稅費-應交企業所得稅

失控發票可以在企業所得稅前扣除嗎?

根據《關于發布企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法的公告》(2018年第28號公告)第四條規定,稅前扣除憑證在管理上應遵循真實性、合法性和相關性原則。

真實性:稅前扣除憑證反映真實的經濟業務,支出已經實際發生;

合法性:稅前扣除憑證的形式應符合國家相關政策規定;

相關性:稅前扣除憑證與其反映的支出相關,也具有證明作用。

結合第七條的規定,企業應當留存稅前扣除憑證的相關資料備查,以確認稅前扣除憑證的真實性。

綜上所述,如果企業能夠證明自己的業務是真實的,能夠滿足合法、相關的條件,是允許在企業所得稅前扣除的。但實際操作中口徑不同。請與主管稅務機關溝通確認。

收到失控發票怎么辦?

失控發票可以抵扣嗎?

失控發票能否抵扣,根據不同原因處理:

1.如果認定發票失控,暫停扣款,等待檢查;

2.因稅務機關責任失控的發票,經核實后可以抵扣;

3.因發票過期或丟失而失控的發票不能抵扣,但可以正常入賬。


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