首先，繳納國家稅收：

借：應交稅費(增值稅-已付增值稅)

貸款：銀行存款或手頭現金。

二、繳納地方稅：

借：應交稅費(城建稅)應交稅費(教育費附加)應交稅費(教育費附加)

貸款：銀行存款或手頭現金。

1.月末計提本月應交增值稅會計分錄：

借方：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅金-應交增值稅：應交稅金-應交增值稅：應交稅金-應交增值稅(進項稅)。

2.月末應計地方稅的會計分錄如下：

借：營業稅及附加

貸：應交稅費-應交營業稅-應交教育費附加-應交交城稅費

擴展數據：

《關于增值稅一般納稅人認定有關問題的通知》(國稅函〔2008〕1079號)規定，新修訂的《人民共和國增值稅暫行條例實施細則》降低了小規模納稅人標準(以下簡稱新標準)，自2009年1月1日起實施。

國家稅務總局正在制定增值稅一般納稅人認定和管理的具體辦法。在本辦法頒布前，為保證新標準的順利實施，增值稅一般納稅人的認定暫按以下原則辦理：

1、現行增值稅一般納稅人的有關規定繼續執行。

https://www.zhucesz.com/年應稅銷售額超過新標準的小規模納稅人向主管稅務機關申請一般納稅人資格的，主管稅務機關按照現行規定辦理一般納稅人認定手續。

https://www.zhucesz.com/年應稅銷售額超過新標準的小規模納稅人，應按照《人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的有關規定，向主管稅務機關申請一般納稅人資格。

納稅人未辦理一般納稅人認定手續的，按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發票。

4.年應稅銷售額未超過新標準的小規模納稅人，可按照現行規定向主管稅務機關申請一般納稅人資格。

-應付增值稅