食堂基礎業務的會計處理

1、收到學生支付的伙食費、IC卡充值資金、伙食費。

借：現金

貸：伙食收入——學生伙食收入

——食品收入

2、收到學校撥給營養改善計劃的專項補助資金。

借方：銀行存款

貸：糧食收入——營養改善計劃補助收入

3.學校食堂出納將當日收取的師生餐費存入食堂戶，并根據存款存根制作會計分錄：

借方：銀行存款

貸款：現金

4.食堂采購員向財務室借零用現金購買本周食堂各種物資，開現金支票，根據借款憑據做會計分錄：

借：其他應收款——-王某

貸款：銀行存款

5.采購員采購回來后，根據相關發票和收據單據制作會計分錄(由食堂管理員填寫):

借：庫存材料——-谷物

———蔬菜

——-干貨

——-肉類菜肴

——-食用油

———牛奶

——-燃油

——-調味

———其他

貸：其他應收款—— XXX

現金或銀行存款(不足支付)(余額退回借方)

6、食堂負責人保管員填寫出庫單，材料到倉庫領料，保管員憑食堂出具的出庫單向材料發貨，會計根據出庫單進行會計分錄：

借：食品支出——食品

——蔬菜

——干貨

——葷菜

——機油

——牛奶

——燃料

——調料

——其他

貸款：庫存材料——-谷物

———蔬菜

——-干貨

——-肉類菜肴

——-食用油

———牛奶

——-燃油

——-調味

———其他

7、最后學生畢業結算退回學生餐費，會計分錄

借：伙食收入-學生伙食收入

貸款；現金

8.學校從某超市賒購大米、食用油、蔬菜，托運入庫，最后給會計分錄：結賬

借：——庫存大米。

——機油

——蔬菜

貸：其他應付款—— 某超市

9、收到銀行存款利息，作為會計分錄：

借方：銀行存款

貸款：其他收入——-利息收入

10、支付食堂員工工資、社保費、水電費、維修費等。正如會計分錄：

借：食品支出——-人員工資及補貼

——-社會保障費

——-水電費用

——-維護費

信用：現金

11.財務人員在收到某超市，的催款通知后，在完成財務相關手續后，向對方支付會計分錄；

借：其他應付款——-某超市

貸款：銀行存款

12.出納銀行將提取現金用于食堂的零星費用，這些費用將作為會計分錄：借方：現金。

貸款：銀行存款

13、食堂買冰箱，會計分錄：

借款：其他費用——-設備購置費

貸款：銀行存款

借：固定資產——-冰箱

貸款：非流動資產基金-固定資產

14.臨時人員維修食堂門窗，支付維修人員服務費，稱為會計分錄：借：其他費用——-服務費。

信用：現金

15.根據本期發生的經濟業務，制作期末余額會計分錄：

借方：餐費收入——-學生餐費收入。

——-食品收入

——-營養改善計劃補貼收入

———其他食物收入

其他收入——-利息收入

信用：食物平衡

借方：食物余額。

貸：食品支出——-食品支出——-蔬菜支出——-食用油支出——-燃料支出——-其他支出。

——-人員工資和補貼

——-社會保障費

——-水電費用

——-維護費

其他費用——-人工費用

——-設備采購