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公積金的繳納會計(jì)分錄

2023-05-04 11:47:13深圳會計(jì)培訓(xùn)

我們知道,員工當(dāng)月的工資薪金一般是隔月發(fā)放。按照計(jì)提原則,這部分應(yīng)該計(jì)入當(dāng)月成本,所以需要計(jì)提!

一、工資、社會保障和公積金的提供

1.應(yīng)計(jì)工資(應(yīng)付)借:生產(chǎn)成本-工資制造費(fèi)用-工資。

間接費(fèi)用-工資

銷售費(fèi)用-工資

貸款:應(yīng)付款-工資

2.計(jì)提社會保險(xiǎn)費(fèi)(公司承擔(dān)部分)

借:生產(chǎn)成本-社會保險(xiǎn)費(fèi)

制造成本-社會保險(xiǎn)費(fèi)

管理費(fèi)-社會保險(xiǎn)費(fèi)

銷售費(fèi)用-社會保險(xiǎn)費(fèi)

貸款:應(yīng)付職工工資-社會保險(xiǎn)費(fèi)

3.提取住房公積金(公司承擔(dān)部分)

借:生產(chǎn)成本-住房公積金

制造成本-住房公積金

管理費(fèi)用-住房公積金

銷售費(fèi)用-住房公積金

貸款:應(yīng)付款-住房公積金

二。繳納社會保障和公積金

1.繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)

借方:應(yīng)付職工款項(xiàng)-社會保障(公司份額)

其他應(yīng)收款-社保個(gè)人部分(個(gè)人部分)

貸款:銀行存款

2.住房公積金的繳納

借:應(yīng)付職工-住房公積金(公司承擔(dān)部分)

其他應(yīng)收款-公積金個(gè)人部分(個(gè)人部分)

貸款:銀行存款

第三,支付工資

借:應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)付)

貸款:銀行存款(實(shí)際金額)

其他應(yīng)收款-社保個(gè)人部分(公司上月支付,本月扣除)

其他應(yīng)收款-公積金個(gè)人部分(公司上月支付,本月扣除)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣代繳的個(gè)人所得稅)

注:個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金是否計(jì)入其他應(yīng)收款或其他應(yīng)付款?

先交社保,再發(fā)工資,計(jì)入其他應(yīng)收款;先發(fā)工資,再交社保,計(jì)入其他應(yīng)付款。

第四,繳納個(gè)稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

貸款:銀行存款

五、調(diào)整計(jì)提和支付工資的差額。

(1)全部沖回來

借:生產(chǎn)成本-工資(紅字)

制造成本-工資(紅字)

管理費(fèi)用-工資(紅色)

銷售費(fèi)用-工資(紅字)

貸款:應(yīng)付款-工資(紅色)

(2)重新供應(yīng)

借:生產(chǎn)成本-工資

制造成本-工資

間接費(fèi)用-工資

銷售費(fèi)用-工資

貸款:應(yīng)付款-工資

備注:也可以通過少補(bǔ)多補(bǔ)的方式調(diào)整方差。


希望本篇文章能夠?qū)φ郎?zhǔn)備參加

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