發(fā)票沖紅的會計分錄

發(fā)票沖紅是指在原有的發(fā)票上進(jìn)行修正或作廢，將原發(fā)票上的金額進(jìn)行抵消或撤銷的一種操作。發(fā)票沖紅的會計分錄主要包括兩個方面：銷售方的沖減和購買方的沖減。

銷售方的沖減

1. 原發(fā)票作廢：

借：應(yīng)收賬款

貸：銷售收入

2. 沖紅稅金：

借：預(yù)交稅金

貸：應(yīng)交稅金

3. 沖紅發(fā)票：

借：銷售退貨

貸：應(yīng)收賬款

購買方的沖減

1. 原發(fā)票作廢：

借：應(yīng)付賬款

貸：進(jìn)項稅額

2. 沖紅稅金：

借：應(yīng)交稅金

貸：預(yù)交稅金

3. 沖紅發(fā)票：

借：應(yīng)付賬款

貸：購進(jìn)退貨

舉例

假設(shè)某公司原先開具了一張銷售發(fā)票金額為10,000元，稅額為1,000元。后來發(fā)現(xiàn)開票金額有誤需進(jìn)行沖紅。

銷售方的會計分錄：

借：應(yīng)收賬款 10,000元

借：預(yù)交稅金 1,000元

貸：銷售收入 10,000元

貸：應(yīng)交稅金 1,000元

借：銷售退貨 10,000元

貸：應(yīng)收賬款 10,000元

購買方的會計分錄：

借：應(yīng)付賬款 10,000元

借：應(yīng)交稅金 1,000元

貸：進(jìn)項稅額 1,000元

貸：預(yù)交稅金 1,000元

借：應(yīng)付賬款 10,000元

貸：購進(jìn)退貨 10,000元

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。