結(jié)轉(zhuǎn)繳納的所得稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

當(dāng)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中才能產(chǎn)生利潤(rùn)時(shí)，依據(jù)稅法的規(guī)定必須繳納所得稅。為記錄信息該項(xiàng)費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)程，企業(yè)要進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)分錄。

一般情況下，所得稅會(huì)計(jì)分錄包括以下兩個(gè)環(huán)節(jié)：

1. 記錄所得稅費(fèi)用的發(fā)生

當(dāng)企業(yè)去確認(rèn)了本期利潤(rùn)后，必須參照區(qū)分的稅率和稅法明確規(guī)定算出應(yīng)公司繳納的所得稅費(fèi)用。然后把，將同等金額的費(fèi)用資料記錄在利潤(rùn)表上，思想活動(dòng)在企業(yè)的利潤(rùn)表或綜合考收益表中。

當(dāng)應(yīng)繳的所得稅費(fèi)用確定后，會(huì)計(jì)分錄不勝感激：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交所得稅

2. 結(jié)轉(zhuǎn)繳納的所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)交納所得稅是指將應(yīng)交所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)為現(xiàn)金支付給稅務(wù)機(jī)關(guān)的過(guò)程。當(dāng)企業(yè)全額支付實(shí)際中的所得稅款后，不需要進(jìn)行不勝感激的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

舉例：

某公司在2021年度出現(xiàn)的利潤(rùn)為100,000元，范圍問(wèn)題的所得稅率為25%。依據(jù)什么稅法規(guī)定，該公司需要交納25,000元的所得稅。

1.記錄所得稅費(fèi)用的發(fā)生：

借：所得稅費(fèi)用25,000元

貸：需交所得稅25,000元

2.結(jié)轉(zhuǎn)交納的所得稅：

借：需交所得稅25,000元

貸：銀行存款25,000元

以內(nèi)的會(huì)計(jì)分錄，企業(yè)是可以確切地留下記錄所得稅的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)過(guò)程，以保證納稅義務(wù)的拒絕履行。