小微企業(yè)所得稅退稅會計分錄說明

小微企業(yè)所得稅退稅是指小型微利企業(yè)在符合相關(guān)政策規(guī)定的條件下，可以申請退還已繳納的所得稅款項的一種優(yōu)惠政策。為使企業(yè)能夠準確記錄和處理小微企業(yè)所得稅退稅事項，需要進行相應(yīng)的會計分錄。

一般情況下，小微企業(yè)所得稅退稅會計分錄包括兩個步驟：一是計提應(yīng)付所得稅，二是確認所得稅退稅。

計提應(yīng)付所得稅

小微企業(yè)在計算利潤時，需要根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定計提應(yīng)付所得稅。具體的分錄如下：

借：應(yīng)付所得稅

貸：所得稅費用

計提應(yīng)付所得稅的金額應(yīng)當(dāng)按照小微企業(yè)當(dāng)前的適用稅率和利潤額進行計算。

確認所得稅退稅

當(dāng)小微企業(yè)符合退稅條件并申請退稅時，應(yīng)確認所得稅退稅并處理相應(yīng)的會計分錄。具體的分錄如下：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)付所得稅

貸：銀行存款（或應(yīng)收款項）

其中，所得稅費用賬戶需要扣減申請退稅的金額，而應(yīng)付所得稅賬戶也需要相應(yīng)減少。

舉例

假設(shè)某小微企業(yè)在某年度利潤額為100,000元，適用的所得稅稅率為20%。將利潤100,000元乘以20%計算出應(yīng)付所得稅費用為20,000元，在計提應(yīng)付所得稅時的會計分錄為：

借：應(yīng)付所得稅 20,000元

貸：所得稅費用 20,000元

如果該小微企業(yè)符合相關(guān)條件并申請退稅，獲得退稅金額為5,000元，則確認所得稅退稅時的會計分錄為：

借：所得稅費用 5,000元

貸：應(yīng)付所得稅 5,000元

貸：銀行存款（或應(yīng)收款項） 5,000元

以上是小微企業(yè)所得稅退稅的一般會計分錄說明和例子，實際操作中，根據(jù)具體情況會有所差異，建議根據(jù)實際情況制定準確的會計分錄。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。