遞延所得稅處理會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明

遞延所得稅是指由于稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)于所得的確認(rèn)和計(jì)量方法之間的差異，造成未來期間需要繳納或減少的所得稅額。遞延所得稅處理的目的是將這種差異在會(huì)計(jì)報(bào)表中準(zhǔn)確地反映出來。

遞延所得稅處理會(huì)計(jì)分錄包括兩個(gè)階段：計(jì)提階段和抵消階段。

計(jì)提階段

計(jì)提階段是在賬面利潤(rùn)中確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延應(yīng)交所得稅的階段。在資產(chǎn)負(fù)債表日，需要計(jì)算出尚未享受的稅收優(yōu)惠和尚未實(shí)現(xiàn)的虧損所產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債，或者尚未計(jì)上賬面的稅收減免所產(chǎn)生的遞延應(yīng)交所得稅。計(jì)提階段的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：遞延所得稅資產(chǎn)/遞延所得稅負(fù)債

貸：遞延所得稅凈資產(chǎn)（或其他適用的賬戶）

抵消階段

抵消階段是在未來期間實(shí)現(xiàn)遞延所得稅負(fù)債或遞延應(yīng)交所得稅的階段。當(dāng)遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)差異得到實(shí)現(xiàn)時(shí)，需要從遞延所得稅資產(chǎn)中抵消相應(yīng)的負(fù)債金額。抵消階段的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：遞延所得稅負(fù)債

貸：遞延所得稅資產(chǎn)

舉例回答

假設(shè)某公司在計(jì)提階段確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債，金額為10,000元。在抵消階段，該遞延所得稅負(fù)債得到實(shí)現(xiàn)，需要從遞延所得稅資產(chǎn)中抵消相應(yīng)的負(fù)債金額。

計(jì)提階段的會(huì)計(jì)分錄：

借：遞延所得稅負(fù)債 10,000元

貸：遞延所得稅凈資產(chǎn)（或其他適用的賬戶） 10,000元

抵消階段的會(huì)計(jì)分錄：

借：遞延所得稅資產(chǎn) 10,000元

貸：遞延所得稅負(fù)債 10,000元

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。