差額扣稅時會計分錄詳解

差額扣稅是指企業(yè)通過差額計稅方法計算應(yīng)納稅所得額，并按稅率征收所得稅后，扣除預(yù)繳所得稅的差額。

差額扣稅時會計分錄的具體步驟如下：

1. 首先根據(jù)企業(yè)的營業(yè)收入、成本及費用，計算出所得稅的應(yīng)納稅所得額。
2. 根據(jù)稅率表確定稅率，并計算出所得稅的應(yīng)納稅額。
3. 將應(yīng)納稅額和預(yù)繳所得稅進(jìn)行比較，計算出多繳或少繳的差額。
4. 如果是多繳的情況，將差額記為應(yīng)付所得稅，如果是少繳的情況，將差額記為應(yīng)收所得稅。

根據(jù)以上步驟，差額扣稅時會計分錄的示例如下：

多繳所得稅：

• 借記：應(yīng)納稅所得額
• 貸記：應(yīng)付所得稅

少繳所得稅：

• 借記：應(yīng)收所得稅
• 貸記：應(yīng)納稅所得額

通過以上會計分錄，企業(yè)可以記錄差額扣稅的相關(guān)信息，方便進(jìn)行稅務(wù)申報和核算。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。