企業所得稅會計分錄調賬

企業所得稅是企業根據國家稅法規定應繳納的一種稅費。企業在進行會計核算時，需要按照相關法規、準則和規定計提和核算企業所得稅。而企業所得稅的會計處理主要通過會計分錄的調賬來完成。

企業所得稅的會計分錄主要包括計提和結轉兩個環節。計提環節將企業所得稅費用納入當期損益，結轉環節將計提的企業所得稅費用轉移到資產負債表上，作為一項應交稅款。

舉例回答

以某企業2021年度企業所得稅的會計分錄調賬為例：

1. 計提企業所得稅：

借：企業所得稅費用（損益類科目）

貸：企業所得稅暫記（負債類科目）

在年度結算過程中，按照國家稅法規定計算企業所得稅的應納稅額，并將其計入企業所得稅費用科目。同時，在資產負債表上增加一項企業所得稅暫記負債，即將計提的企業所得稅費用暫時貸記。

2. 結轉企業所得稅：

借：企業所得稅暫記（負債類科目）

貸：待繳企業所得稅（負債類科目）

在下一年度開始前，將企業所得稅暫記負債轉出，以清零當前年度計提的企業所得稅費用。同時，將轉出數額計入待繳企業所得稅科目，即作為下一年度需要繳納的企業所得稅。

通過以上的會計分錄調賬，能夠準確地核算和記錄企業所得稅的費用，并在財務報表中體現出應交企業所得稅的金額，以保證企業所得稅的正確納稅和會計處理。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。