免抵扣進項稅的會計分錄

免抵扣進項稅是指企業(yè)在購進固定資產(chǎn)或者其他特定項目的費用時，所支付的增值稅無法抵扣或者抵扣不足的情況。此時，企業(yè)需要將這部分無法抵扣的進項稅額，在財務報表中進行處理。

通常情況下，免抵扣進項稅會分為兩種情況進行處理：

1. 直接計入成本

當免抵扣的進項稅額與購進的固定資產(chǎn)或其他特定項目直接相關時，可以將免抵扣的進項稅額計入該資產(chǎn)的成本中。這樣會使得資產(chǎn)的成本增加，從而對企業(yè)的利潤產(chǎn)生影響。

例如，某企業(yè)購進一臺價值1,000,000元的機器設備，該設備的增值稅率為13%，但根據(jù)相關政策規(guī)定，該機器設備的進項稅無法抵扣。那么在會計分錄中，可以按照以下方式處理：

借：固定資產(chǎn)-機器設備 1,000,000元

借：進項稅額多交 130,000元

貸：銀行或應付賬款 1,130,000元

2. 計提待抵扣進項稅

當免抵扣的進項稅額與購進的固定資產(chǎn)或其他特定項目無直接關系，但可認定為未來能夠抵扣的情況時，可以將免抵扣的進項稅額計提為待抵扣進項稅。這樣會使得企業(yè)在未來需要繳納的稅金減少。

例如，某企業(yè)購進辦公用品，購進金額為10,000元，增值稅率為13%，但根據(jù)相關政策規(guī)定，辦公用品的進項稅無法抵扣。那么在會計分錄中，可以按照以下方式處理：

借：辦公用品費用 10,000元

借：待抵扣進項稅 1,300元

貸：銀行或應付賬款 11,300元

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。