所得稅清算會計分錄詳細(xì)說明

所得稅清算會計分錄是指為了反映企業(yè)在會計期末根據(jù)國家稅法所需繳納的所得稅，進(jìn)行相應(yīng)的會計處理和記錄。所得稅清算會計分錄包括兩個方面的內(nèi)容：

1. 所得稅應(yīng)交科目分錄

當(dāng)企業(yè)在會計期末需要繳納所得稅時，應(yīng)按照稅法規(guī)定的稅率計算稅額，并進(jìn)行以下會計分錄：

借：所得稅費用（或所得稅費用-應(yīng)交所得稅）

貸：應(yīng)交所得稅（或所得稅應(yīng)交）

借記所得稅費用賬戶，表示企業(yè)在會計期間根據(jù)稅法要求，應(yīng)繳納的所得稅費用。貸記應(yīng)交所得稅賬戶，表示企業(yè)在會計期末應(yīng)交納的所得稅金額。

2. 所得稅凈值變動交易分錄

企業(yè)在會計期內(nèi)可能存在稅收減免、抵免等情況，這些情況將導(dǎo)致所得稅凈值發(fā)生變動。以下是所得稅凈值變動交易的會計分錄：

借：所得稅費用（或所得稅費用-應(yīng)交所得稅）

貸：所得稅凈值變動 （或所得稅費用-應(yīng)繳所得稅)

在這個會計分錄中，借記所得稅費用賬戶，表示企業(yè)在會計期間根據(jù)稅法要求，所得稅費用的發(fā)生。貸記所得稅凈值變動賬戶，表示稅收減免、抵免等情況引起的所得稅凈值的變動。

舉例回答

以某企業(yè)2021年度的所得稅清算為例，該企業(yè)在年度末應(yīng)繳納所得稅2,000,000元。則會計分錄為：

借：所得稅費用 2,000,000元

貸：應(yīng)交所得稅 2,000,000元

另外，假設(shè)該企業(yè)在2021年度享受到了500,000元的稅收抵免，導(dǎo)致所得稅凈值減少500,000元。則會計分錄為：

借：所得稅費用 500,000元

貸：所得稅凈值變動 500,000元

以上是所得稅清算會計分錄的詳細(xì)說明及舉例回答。

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