計提留抵增值稅的會計分錄說明

計提留抵增值稅是指企業在銷售商品或提供勞務時，按照法定稅率計算應納的增值稅，并在銷售收入中扣除，將其保留用于未來抵扣進項稅額。留抵增值稅的計提可以降低企業繳納現金流出，更好地管理企業資金。

計提留抵增值稅的會計分錄一般包括兩個方面的處理：計提銷售稅金和留抵增值稅。

計提銷售稅金是指企業根據銷售收入計算出的應納增值稅，根據會計準則，計提為應交稅金的一種處理方式。計提銷售稅金的會計分錄為：

借：銷售稅金（費用類科目）

貸：應交稅金—增值稅（負債類科目）

留抵增值稅是指企業將計提的銷售稅金保留在資產負債表上，作為未來抵扣進項稅額的一種預收稅款。留抵增值稅的會計分錄為：

借：留抵增值稅（資產類科目）

貸：應交稅金—增值稅（負債類科目）

計提留抵增值稅的會計分錄舉例

以某公司銷售商品為例，銷售額為100,000元，增值稅稅率為13%。

計提銷售稅金：

借：銷售稅金 13,000元

貸：應交稅金—增值稅 13,000元

留抵增值稅：

借：留抵增值稅 13,000元

貸：應交稅金—增值稅 13,000元

在上述例子中，公司根據銷售額計提了13,000元的銷售稅金，并將其保留在資產負債表上作為留抵增值稅。這樣，公司繳納的增值稅可以通過將來的進項稅額抵扣，降低了企業的現金流出。

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