交上年的增值稅的會計分錄

交上年的增值稅是指在當前會計年度結束后，將尚未支付的增值稅款項支付給稅務機關的情況。增值稅是按月申報、按季繳納的，因此如果在當前會計年度結束時還有未支付的增值稅款項，需要進行會計分錄進行記賬。

一般情況下，交上年的增值稅的會計分錄如下：

借：增值稅應交稅金（或應交稅費—增值稅）

貸：銀行存款（或應付賬款—稅務機關）

上述會計分錄的基本邏輯是，將增值稅款項從銀行存款中轉移出來，計入應交稅金或應交稅費賬戶中。借方增值稅應交稅金或應交稅費，表示企業應向稅務機關支付的稅金；貸方銀行存款或應付賬款，表示從銀行賬戶或供應商賬戶中支付增值稅款項。

需要注意的是，在具體記賬時需要根據實際情況進行調整，如將增值稅應交稅金細分為增值稅應交稅金-銷售、增值稅應交稅金-進項等科目，以反映不同類型的增值稅款項。此外，根據具體業務情況，可能還需要涉及其他科目的調整。

舉例回答

以某企業在2021年度有未支付的增值稅款項為例：

假設該企業在2021年度結束后，稅務局發現還有未支付的增值稅款項5000元，需要進行交上年的增值稅的會計分錄。

借：增值稅應交稅金5000

貸：銀行存款5000

以上會計分錄表示將5000元的增值稅款項從銀行存款中轉移出來，計入增值稅應交稅金賬戶中。

需要根據具體情況，結合企業的會計科目設置和業務特點，進行會計分錄的調整。

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