上年所得稅清算的會計分錄

上年所得稅清算是指在當前會計年度結算時，對上一會計年度尚未支付的所得稅進行結算，計入當期損益表。

上年所得稅清算的會計分錄通常包括以下兩個方面：

1. 計提上年度應交所得稅

公司需要根據上一會計年度的利潤狀況，按照適用稅率計算應交的所得稅，并計提為負債，記入損益表。

會計分錄示例：

借：所得稅費用（損益類科目）

貸：未交所得稅（負債類科目）

2. 調整上年度應交所得稅

在結算上一會計年度應交所得稅時，可能會發現之前計提的金額與最終確認的稅額存在差異，需要進行調整。

會計分錄示例：

借：未交所得稅（負債類科目）

貸：所得稅費用（損益類科目）

這樣，通過以上兩個方面的會計分錄，可以完成上年所得稅的清算。

需要注意的是，具體的會計分錄科目和金額需要根據公司的實際情況和財務政策來確定。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。