補交上年度增值稅的會計分錄

補交上年度增值稅是指在當前會計年度內，發現上一會計年度內繳納的增值稅存在誤報、漏報等情況，需要進行糾正并補交相應稅款。補交上年度增值稅的會計分錄需要記錄相應的增值稅應納稅額和納稅繳款。

會計分錄舉例

假設某公司發現2019年度的增值稅申報存在誤報情況，需要補交增值稅款項5000元。

情況一：增值稅納稅額還未計提

當公司在2019年度報表中尚未計提增值稅納稅額時，需要在2020年度糾正并補交增值稅款項。

會計分錄如下：

• 借：增值稅應納稅額（費用類科目） 5000
• 借：應交稅費-增值稅（負債類科目） 5000

記賬的科目名稱可能因公司實際情況而異，上述僅為示例。這個會計分錄表明，需要在2020年度將增值稅應納稅額計入費用類科目，并將應交稅費-增值稅計入負債類科目作為暫存款。

情況二：增值稅已計提但未繳納

當公司在2019年度報表中已計提增值稅納稅額，但尚未繳納，需要在2020年度補交增值稅款項。

會計分錄如下：

• 借：應交稅費-增值稅（負債類科目） 5000
• 貸：銀行存款（資產類科目） 5000

這個會計分錄表明，需要在2020年度將應交稅費-增值稅從負債類科目減少，同時將銀行存款增加相應的款項。

根據具體情況，補交上年度增值稅的會計分錄可能會有所變化。因此，在實際操作中，需要根據公司的會計制度和會計政策，以及稅務法規進行具體處理。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。