不準(zhǔn)退稅額會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明

不準(zhǔn)退稅額是指在某些情況下，企業(yè)需要繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額不能申請(qǐng)退還，而需要納入成本或費(fèi)用核算的金額。

在會(huì)計(jì)分錄中，不準(zhǔn)退稅額需要記錄為一項(xiàng)費(fèi)用或成本，以反映企業(yè)實(shí)際需要承擔(dān)的稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。

不準(zhǔn)退稅額會(huì)計(jì)分錄的記錄方式取決于具體的情況和稅務(wù)規(guī)定，下面將通過(guò)舉例來(lái)說(shuō)明。

舉例回答

假設(shè)某企業(yè)購(gòu)買(mǎi)了一批辦公設(shè)備，金額為100,000元，稅率為13%，那么該進(jìn)項(xiàng)稅額為13,000元。

情景一：不準(zhǔn)退稅額需要納入成本核算

如果這批辦公設(shè)備屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用途，不能申請(qǐng)退稅，需要納入成本核算，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：辦公設(shè)備 100,000元

借：進(jìn)項(xiàng)稅額 13,000元

貸：銀行存款 113,000元

情景二：不準(zhǔn)退稅額需要納入費(fèi)用核算

如果這批辦公設(shè)備屬于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用途，不能申請(qǐng)退稅，需要納入費(fèi)用核算，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：辦公設(shè)備 100,000元

借：進(jìn)項(xiàng)稅額 13,000元

貸：銀行存款 113,000元

情景三：不準(zhǔn)退稅額需要納入其他費(fèi)用核算

如果這批辦公設(shè)備是用于企業(yè)自用的場(chǎng)所建設(shè)，不能申請(qǐng)退稅，需要納入其他費(fèi)用核算，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：自用固定資產(chǎn) 100,000元

借：進(jìn)項(xiàng)稅額 13,000元

貸：銀行存款 113,000元

根據(jù)具體的情況和稅務(wù)規(guī)定，不準(zhǔn)退稅額的會(huì)計(jì)分錄可能有所不同。企業(yè)需要根據(jù)實(shí)際情況和稅務(wù)要求進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)處理。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。