小規模納稅人留抵會計分錄的詳細說明

小規模納稅人是指年銷售額不超過500萬元的企業或個體工商戶。留抵是指在某一期稅款結算中，未使用完全的進項稅額可以繼續留作抵扣下一期的應納稅額。

小規模納稅人留抵會計分錄主要包括兩個環節：進項稅額的確認和留抵的處理。

1. 進項稅額的確認：

借：應交稅費-進項稅額

貸：應付賬款/應付票據

進項稅額的確認是根據企業或個體工商戶所購買商品或接受服務時支付的發票，計算出應該享受的進項稅額。進項稅額是指企業或個體工商戶購買商品或接受服務時繳納的增值稅，可以用來抵扣銷項稅額。

2. 留抵的處理：

借：應交稅費-進項稅額留抵

貸：應交稅費-進項稅額

留抵是指將本期未抵扣完的進項稅額繼續抵扣下一期的應納稅額。如果本期進項稅額大于本期應納稅額，則抵扣多余的進項稅額留抵到下一期。留抵額度不能超過下一期的應納稅額。

小規模納稅人留抵會計分錄的舉例

假設某小規模納稅人一期間的銷售額為400萬元，購買原材料的發票金額為60萬元，進項稅額為9萬元，應交稅費為3萬元，計算如下：

進項稅額的確認：

借：應交稅費-進項稅額 9萬元

貸：應付賬款/應付票據 9萬元

留抵的處理：

借：應交稅費-進項稅額留抵 6萬元（9萬元-3萬元）

貸：應交稅費-進項稅額 9萬元

上述分錄的結果是，企業需要繳納3萬元的稅款，其中已確認的進項稅額為9萬元，超過應繳稅額。因此，剩余的6萬元將留作下一期的應納稅額抵扣。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。