計提個稅及發放會計分錄詳解

計提個稅及發放是指企業為員工計算并扣除個人所得稅，并將所得稅發放給稅務部門的過程。個人所得稅是按照個人所得額的不同檔次征收的稅款，根據國家相關規定，雇主需要從員工的工資中扣除個人所得稅，并在規定的時間內將所得稅上繳至稅務部門。

計提個稅及發放的會計分錄包括兩個環節：計提個人所得稅和個人所得稅的發放。

計提個人所得稅的會計分錄：

計提個人所得稅的會計分錄是企業在發放工資時根據員工的工資檔次和應納稅所得額計算個人所得稅，并通過以下分錄進行記賬：

借：人力成本（員工薪酬費用）

貸：應付個人所得稅

通過這個分錄，企業在財務報表中確認了人力成本的實際支出，并將應付個人所得稅列為負債。借款項的金額應為員工的應納稅所得額，貸款項的金額應為所得稅的金額。

個人所得稅的發放會計分錄：

個人所得稅的發放會計分錄是企業在規定的時間內將所得稅發放給稅務部門，并通過以下分錄進行記賬：

借：應付個人所得稅

貸：銀行存款

通過這個分錄，企業在財務報表中確認了個人所得稅的實際支出，并將應付個人所得稅減少，同時減少銀行存款。

舉例：

假設一個員工的月工資為10,000元，根據個人所得稅的稅率表，應納稅所得額為8,000元，個人所得稅率為20%。那么企業需要計提個人所得稅和發放個人所得稅。

計提個人所得稅的會計分錄：

借：人力成本（員工薪酬費用） 10,000元

貸：應付個人所得稅 1,600元

借款項的金額為員工的應納稅所得額8,000元，貸款項的金額為所得稅的金額1,600元。

個人所得稅的發放會計分錄：

借：應付個人所得稅 1,600元

貸：銀行存款 1,600元

貸款項的金額為銀行存款的金額1,600元。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。