抵消去年所得稅會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說明

抵消去年所得稅會(huì)計(jì)分錄是指通過使用以前年度的未使用的稅收損失或稅收抵免，來減少或抵消當(dāng)前年度的所得稅應(yīng)交額。

在會(huì)計(jì)記錄中，抵消去年所得稅會(huì)計(jì)分錄通常包括以下兩個(gè)步驟：

第一步：確認(rèn)前年度未使用的稅收損失或稅收抵免

需要首先確認(rèn)前年度未使用的稅收損失或稅收抵免的余額。這可以通過查看前年度的納稅申報(bào)表或相關(guān)稅務(wù)文件來確定。

第二步：抵消當(dāng)前年度的所得稅應(yīng)交額

一旦確認(rèn)了前年度未使用的稅收損失或稅收抵免的余額，就可以在當(dāng)前年度的會(huì)計(jì)記錄中使用它們來抵消所得稅應(yīng)交額。

抵消去年所得稅的會(huì)計(jì)分錄可以如下所示：

借：所得稅費(fèi)用（或所得稅費(fèi)用借項(xiàng)）

貸：遞延所得稅資產(chǎn)（或遞延所得稅資產(chǎn)貸項(xiàng)）

抵消前年度未使用的稅收損失或稅收抵免時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：遞延所得稅資產(chǎn)（或遞延所得稅資產(chǎn)借項(xiàng)）

貸：所得稅費(fèi)用（或所得稅費(fèi)用貸項(xiàng)）

舉例回答

假設(shè)公司A在去年發(fā)生了200,000元的稅收損失，然而由于當(dāng)時(shí)公司的營業(yè)收入不足以抵銷這些損失，使得這些稅收損失未得到全部抵免。現(xiàn)在，公司A需要利用前年度未使用的稅收損失來抵消今年的所得稅。

假設(shè)今年公司A的所得稅應(yīng)交額為100,000元。以下是公司A抵消去年所得稅的會(huì)計(jì)分錄：

借：所得稅費(fèi)用 100,000元

貸：遞延所得稅資產(chǎn) 100,000元

通過這個(gè)會(huì)計(jì)分錄，公司A減少了當(dāng)年的所得稅負(fù)擔(dān)，并將前年未使用的稅收損失轉(zhuǎn)化為遞延所得稅資產(chǎn)，可在未來期間使用。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。