所得稅提取時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

所得稅提取是指公司在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，根據(jù)適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，將應(yīng)納稅額根據(jù)稅法規(guī)定的稅率提取并計(jì)入財(cái)務(wù)報(bào)表。

所得稅提取的會(huì)計(jì)分錄包括：

1. 企業(yè)所得稅費(fèi)用的計(jì)入：

借：所得稅費(fèi)用

貸：遞延所得稅貸項(xiàng)

2. 遞延所得稅費(fèi)用的調(diào)整：

借：遞延所得稅借項(xiàng)

貸：遞延所得稅貸項(xiàng)

3. 已計(jì)提所得稅的支付：

借：遞延所得稅貸項(xiàng)

貸：銀行存款

4. 公司所得稅分配：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交所得稅

舉例回答

以某公司為例，根據(jù)稅法規(guī)定，公司應(yīng)納稅額為100,000元，稅率為25%。根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求，公司在會(huì)計(jì)記錄中需要提取所得稅。

1. 企業(yè)所得稅費(fèi)用的計(jì)入：

借：所得稅費(fèi)用 25,000元

貸：遞延所得稅貸項(xiàng) 25,000元

2. 遞延所得稅費(fèi)用的調(diào)整：

假設(shè)公司有遞延所得稅資產(chǎn)5,000元：

借：遞延所得稅借項(xiàng) 5,000元

貸：遞延所得稅貸項(xiàng) 5,000元

3. 已計(jì)提所得稅的支付：

假設(shè)公司已提取20,000元的所得稅：

借：遞延所得稅貸項(xiàng) 20,000元

貸：銀行存款 20,000元

4. 公司所得稅分配：

借：所得稅費(fèi)用 5,000元

貸：應(yīng)交所得稅 5,000元

以上是某公司在提取所得稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄示例，具體會(huì)計(jì)分錄需要根據(jù)公司的實(shí)際情況和稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整和確認(rèn)。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。