進項稅抵扣增值稅會計分錄

進項稅抵扣是指納稅人在購買貨物、接受服務(wù)或進口貨物時支付的增值稅，可以用于抵扣銷項稅額，減少企業(yè)需要繳納的增值稅額。以下是進項稅抵扣增值稅會計分錄的詳細說明：

1. 對于普通納稅人：

當納稅人購買貨物或接受服務(wù)時，應(yīng)將支付的增值稅作為進項稅額計入借方。

借：進項稅額

貸：應(yīng)付款項（或應(yīng)付賬款）

當納稅人銷售貨物或提供服務(wù)時，應(yīng)將應(yīng)收的增值稅作為銷項稅額計入貸方。

借：應(yīng)收款項（或應(yīng)收賬款）

貸：銷項稅額

在計稅銷售額和計稅進項稅額時，納稅人可以將進項稅額抵扣銷項稅額，只需繳納計稅銷售額與計稅進項稅額的差額，該差額作為應(yīng)繳的增值稅額。

借：應(yīng)交稅費—增值稅

貸：應(yīng)交稅費—已交稅金

2. 對于小規(guī)模納稅人：

小規(guī)模納稅人適用簡化計稅方法，不具備抵扣進項稅額的權(quán)利。

當小規(guī)模納稅人購買貨物或接受服務(wù)時，應(yīng)將支付的增值稅作為成本費用計入借方。

借：成本費用

貸：銀行存款（或應(yīng)付款項）

當小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供服務(wù)時，應(yīng)將銷項稅額計入貸方。

借：應(yīng)收款項（或應(yīng)收賬款）

貸：銷項稅額

小規(guī)模納稅人需要向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還已交稅款或可抵扣進項稅額的部分。

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費—已交稅金

舉例回答

某公司購買了1000元的原材料，支付的增值稅為100元，按普通納稅人處理：

借：進項稅額 100元

貸：應(yīng)付款項（或應(yīng)付賬款） 1100元

該公司銷售了2000元的產(chǎn)品，計算銷項稅額為200元：

借：應(yīng)收款項（或應(yīng)收賬款） 2200元

貸：銷項稅額 200元

計算應(yīng)繳增值稅額為銷項稅額減去進項稅額：

借：應(yīng)交稅費—增值稅 100元

貸：應(yīng)交稅費—已交稅金 100元

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。