年底所得稅計提會計分錄的詳細(xì)說明

年底所得稅計提是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定，在年末根據(jù)預(yù)計的全年利潤向未繳納的所得稅進(jìn)行預(yù)提的會計處理。

年末所得稅計提會計分錄通常包括兩個方面：所得稅費用的計提和所得稅負(fù)債的形成。

所得稅費用的計提

所得稅費用的計提是指企業(yè)根據(jù)稅法的規(guī)定，按照預(yù)計全年的可支配利潤和適用稅率計算所得稅費用，并在年末進(jìn)行會計核算。所得稅費用計提的會計分錄如下：

借：所得稅費用

貸：未繳所得稅

所得稅負(fù)債的形成

所得稅負(fù)債是指企業(yè)根據(jù)所得稅法規(guī)定，按照預(yù)計全年可支配利潤計算出的應(yīng)交所得稅，但尚未繳納的稅金。所得稅負(fù)債的形成會計分錄如下：

借：所得稅負(fù)債

貸：未繳所得稅

舉例說明

假設(shè)某企業(yè)在年末預(yù)計全年可支配利潤為100,000元，適用的所得稅率為25%。

根據(jù)預(yù)計全年可支配利潤和適用稅率，所得稅費用計算為100,000 * 25% = 25,000元。

所得稅費用的會計分錄為：

借：所得稅費用 25,000

貸：未繳所得稅 25,000

同時，根據(jù)所得稅法規(guī)定，預(yù)計全年所得稅負(fù)債為25,000元。

所得稅負(fù)債的會計分錄為：

借：所得稅負(fù)債 25,000

貸：未繳所得稅 25,000

這樣，企業(yè)在年末對所得稅進(jìn)行了計提，并形成了相應(yīng)的所得稅費用和所得稅負(fù)債。當(dāng)企業(yè)實際繳納所得稅時，會將未繳所得稅減少，同時將現(xiàn)金或銀行存款等賬戶進(jìn)行借記，以抵消相應(yīng)的負(fù)債。

學(xué)不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對1解決您的實際問題。