債券轉(zhuǎn)售會計(jì)分錄例題說明

在債券轉(zhuǎn)售交易中，公司將已經(jīng)購買的債券再次轉(zhuǎn)售，從而獲得利潤或承擔(dān)損失。債券轉(zhuǎn)售交易可以發(fā)生在債券到期之前或到期之后。在進(jìn)行債券轉(zhuǎn)售會計(jì)分錄時(shí)，公司需要記錄相應(yīng)的債券收益或損失，并調(diào)整債券的賬面價(jià)值。

債券轉(zhuǎn)售會計(jì)分錄例題舉例

假設(shè)公司A購買了面值 100,000 美元、票面利率為 5%、到期日為 5 年的債券。該債券的市場利率在購買時(shí)為 6%，但由于年度利率下降，市場利率現(xiàn)為 4%。現(xiàn)在，公司A決定將該債券以現(xiàn)金 105,000 美元的價(jià)格轉(zhuǎn)售。 公司A在購買債券時(shí)的會計(jì)分錄如下：

債券投資賬戶（借）100,000

現(xiàn)金賬戶（貸）100,000

公司A在債券轉(zhuǎn)售時(shí)的會計(jì)分錄如下：

現(xiàn)金賬戶（借）105,000

債券投資賬戶（貸）100,000

利息收入賬戶（貸）5,000

解釋： - 在購買債券時(shí)，公司A通過借記債券投資賬戶的方式記錄了其投資行為，并通過貸記現(xiàn)金賬戶的方式支付了購買債券的現(xiàn)金。 - 在債券轉(zhuǎn)售時(shí)，公司A通過借記現(xiàn)金賬戶的方式記錄了所收到的現(xiàn)金，同時(shí)通過貸記債券投資賬戶的方式減少了其債券投資。此外，公司A還通過貸記利息收入賬戶的方式記錄了所獲得的利息收入，利息收入計(jì)算公式為：票面利率 × 債券面值 × (轉(zhuǎn)售日期 - 購買日期)。 - 在這個(gè)例子中，公司A通過債券的轉(zhuǎn)售獲得了 5,000 美元的利息收入，因?yàn)槭袌隼�率下降�?dǎo)致債券的市場價(jià)值上升。