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洗浴發票會計分錄

2023-02-11 10:17:16深圳會計培訓

  洗浴業按服務行業進行會計賬務處理,核算過程與會計分錄為:

  一、 籌集資金

  (一) 投入資金 借:庫存現金∕銀行存款

  貸:實收資本

  (二) 借入資金

  1、 借入時

  借:銀行存款

  貸:短期借款

  2、 支付利息時

  借:財務費用

  貸:銀行存款

  3、 還款時

  借:短期借款

  貸:銀行存款

  二、 準備

  (一) 房屋

  1、 自建房屋 (1)購材料 借:工程物資

  貸:銀行存款

  (2)領料 借:在建工程

  貸:工程物資

  (3)人工 借:在建工程

  貸:應付職工薪酬

  (4)水電衛生費等 借:在建工程

  貸:銀行存款

  (5)完工時 借:固定資產

  貸:在建工程

  2、 租用房屋、裝修房屋

  (1)發生費用時 借:長期待攤費用

  貸:銀行存款

  (2)按月、季攤銷時 借:管理費用

  貸:長期待攤費用

  (二) 機器設備(空調、音響、車)

  1、購入時 借:固定資產

  貸:銀行存款

  2、按月計提折舊時 借:管理費用

  貸:累計折舊

  (三) 材料(原材料、周轉材料)

  1、原材料 (1)需要入庫的 如主食類、干貨類、其他材料類,購入時應辦理驗收入庫手續,由專人保管;

  (2)不需要入庫的 如副食類、鮮活商品,隨購隨用,購入時直接交廚房驗收后使用。

  2、周轉材料 (1)入庫:桌椅板凳、床及床上用品、桌布、碗等循環使用的

  借:周轉材料

  貸:庫存現金

  (2)不及庫:一次性筷子、餐巾紙 直接計入費用

  借:管理費用

  貸:庫存現金

  三、 經營

  (一)購入材料

  1、購入大宗材料 借:原材料

  貸:庫存現金/銀行存款

  2、購入經常性材料 借:主營業務成本

  貸:庫存現金

  (二)購入商品 借:庫存商品——倉庫——XX商品

  ——吧臺——XX商品

  貸:庫存現金

  (三)領用材

  借:主營業務成本

  貸:原材料

  借:管理費用

  貸:周轉材料

  (四) 領用商品

  借:庫存商品——吧臺——XX商品

  貸:庫存商品——倉庫——XX商品

  (五) 月末計算工資

  借:管理費用

  貸:應付職工薪酬

  (六) 水電氣熱

  借:管理費用

  貸:庫存現金

  (七) 取得收入

  借:庫存現金/銀行存款/應收賬款

  貸:主營業務收入

  (八) 購買發票(公司參照服務業處理,下面主要講一下個體買發票如何繳稅)

  稅種:

  營業稅;面額×5%

  城建稅;營業稅×7

  教附 營業稅×3%

  地教 營業稅×2%

  個稅 面額×10%×25%

  借:應交稅費——營業稅

  ——城建稅

  ——教附

  ——地教

  ——個人所得稅

  貸:銀行存款

  四、 財務成果

  (一)計提營、城、教、所得稅(清點發票,按開出發票額計提稅費)

  借:營業稅金及附加

  貸:應交稅費——營業稅(開出金額×5%)

  ——城建稅(營業稅×7)

  ——教附 (營業稅×3%)

  ——地教 (營業稅×2%)

  ——個稅 (面額×10%×25%)

  (二)結轉收入

  (三)結轉成本費用

  (四)年末結轉凈利潤


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